财政部关于发布2006年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》的通知

财政部关于发布2006年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》的通知
(财考[2006]3号 2006年4月4日)
各省、自治区、直辖市财政厅（局）注册会计师考试委员会：
现将2006年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》予以公布，请根据《考试大纲》的要求指导考生复习。
附件：2006年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》
附件：
2006年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》
导言
注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应具备与其执行业务相适应的知识与技能。注册会计师全国统一考试的目的就是考察考生是否具备了加入行业应当具备的知识和技能。
注册会计师全国统一考试分会计、审计、财务成本管理、经济法、税法五个部分，测试考生是否具备了执业所具备的处理信息能力、理解能力、分析能力、判断能力和表达能力等。
本大纲分别规定了会计、审计、财务成本管理、经济法、税法五个科目的基本要求和考试范围等，并列示了主要参考法规。
第一部分 会计科目
一、基本要求
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：
1．获取、评价、分析并处理编制会计报表所需要的相关信息；
2．分析判断与会计处理与财务会计报告相关的其他资料；
3．掌握并运用适当的会计处理方法；
4．进行相关运算；
5．清晰表达结论；
6．在财务报表或其他相关表格中填列结果
二、知识要求
（一）总 论
1．会计概述
（1）会计的概念和起源
（2）会计的作用
2．会计核算的基本前提
（1）会计主体
（2）持续经营
（3）会计分期
（4）货币计量
3．会计核算的一般原则
（1）衡量会计信息质量的一般原则
①客观性原则
②可比性原则
③一贯性原则
④相关性原则
⑤及时性原则
⑥明晰性原则
（2）确认和计量的一般原则
①权责发生制原则
②配比原则
③历史成本原则
④划分收益性支出与资本性支出原则
（3）起修正作用的一般原则
①谨慎性原则
②重要性原则
③实质重于形式原则
4．会计要素
（1）资产
（2）负债
（3）所有者权益
（4）收入
（5）费用
（6）利润
（二）货币资金及应收项目
1．货币资金
（1）货币资金的特点及其组成
（2）现金
（3）银行存款
①银行结算的种类
②银行存款业务的会计处理
（4）其他货币资金
①外埠存款
②银行汇票存款
③银行本票存款
④信用证保证金存款
⑤信用卡存款
⑥存出投资款
（5）货币资金控制
（6）国家有关货币资金管理的规定
①现金管理办法
②银行存款管理制度
③货币资金内部控制的规定
2．应收票据
（1）应收票据的特点及其分类
（2）不带息应收票据
（3）带息应收票据
（4）应收票据转让
3．应收账款
（1）应收账款的概念
（2）应收账款的计价
①商业折扣
②现金折扣
（3）应收账款的会计处理
①在没有商业折扣情况下的会计处理
②在有商业折扣情况下的会计处理
③有现金折扣情况下的会计处理
（4）坏账及坏账损失
①坏账损失的确认
②坏账损失的会计处理
（5）预付账款的会计处理
4．应收债权出售和融资
（1）以应收债权为质押取得借款
（2）应收债权出售
①不附追索权的应收债权出售
②附追索权的应收债权出售
（3）应收债权贴现
5．其他应收项目
（三） 存 货
1．存货取得和发出的计价及核算
（1）存货的概念及确认条件
①存货的概念
②存货的确认条件
（2）存货入账价值的基础及其构成
①存货入账价值的基础
②存货成本的构成
（3）取得存货的核算
①原材料的核算
②委托加工物资的核算
③包装物和低值易耗品的核算
（4）存货成本流转的假设
（5）存货的计价方法
①个别计价法
②先进先出法
③加权平均法
④移动平均法
⑤后进先出法
（6）发出存货的核算
①领用和出售原材料的核算
②发出包装物的核算
③领用低值易耗品的核算
（7）存货的简化核算方法
①计划成本法
②毛利率法
③零售价法
2．存货的期末计量
（1）存货数量的盘存方法
①实地盘存制
②永续盘存制
③实地盘存制与永续盘存制的比较
④存货盘盈盘亏的处理
（2）存货的期末计价原则及账务处理
①成本与可变现净值孰低的含义
②可变现净值的确定
③材料存货的期末计量
④成本与可变现净值孰低的账务处理
（四） 投 资
1．短期投资
（1）短期投资成本的确定
（2）短期投资损益的确认及短期投资的处置
①短期投资损益的确认
②短期投资的处置
2．长期股权投资
（1）长期股权投资初始成本的确定
（2）新的投资成本的确定
（3）长期股权投资的成本法
①成本法的适用范围
②成本法的核算方法
（4）长期股权投资的权益法
①权益法的适用范围
②权益法的核算方法
（5）成本法与权益法的转换
①权益法转为成本法
②成本法转为权益法
（6）股票股利的处理
（7）长期股权投资的处置
3．长期债权投资
（1）长期债权投资初始投资成本的确定
（2）长期债券溢折价及利息的计提
①长期债券溢折价及处理
②长期债券投资利息的处理
（3）可转换公司债券
（4）其他长期债权投资的核算
（5）长期债权投资损益的确认及处置
①长期债权投资损益的确认
②长期债权投资的处置
（6）委托贷款的核算
4．投资的期末计价
（1）短期投资的期末计价
（2）长期投资减值
①计提减值准备的条件及判断标准
②计提减值准备的会计处理
（3）股权投资差额与计提减值的处理
（4）投资的划转
（5）投资在会计报表附注中的披露
（五）固定资产
1．固定资产概述
（1）固定资产的概念
（2）固定资产的分类
①按固定资产经济用途分类
②按固定资产使用情况分类
③按固定资产的所有权分类
④按固定资产的经济用途和使用情况综合分类
2．固定资产取得
（1）固定资产的计价基础
①按历史成本计价
②按净值计价
（2）固定资产的价值构成
（3）固定资产取得的会计处理
①购置的固定资产
②自行建造的固定资产
③投资者投入的固定资产
④租入的固定资产
⑤接受捐赠的固定资产
⑥盘盈的固定资产
3．固定资产折旧
（1）固定资产折旧的概念和核算要求
（2）固定资产折旧方法
①年限平均法
②工作量法
③加速折旧法
（3）固定资产折旧的会计处理
4．固定资产的后续支出
（1）费用化的后续支出
（2）资本化的后续支出
5．固定资产处置与期末计价
（1）固定资产的处置
（2）固定资产的报废
（3）固定资产的变卖
（4）固定资产的期末计价
（六）无形资产及其他资产
1．无形资产及其期末计价
（1）无形资产概述
（2）无形资产的内容
①专利权
②商标权
③土地使用权
④著作权
⑤特许权
⑥非专利技术
⑦商誉
（3）无形资产的入账价值
（4）无形资产的摊销
（5）无形资产的转让
（6）无形资产的期末计价
（7）无形资产的会计处理
2．其他资产
（1）长期待摊费用
（2）其他长期资产
（七）负债
1．流动负债
（1）应付账款
（2）应付票据
①带息应付票据的处理
②应付票据如为带息票据
（3）应交税金
①增值税
②消费税
③营业税
④资源税
⑤土地增值税
⑥房产税、土地使用税、车船使用税和印花税
⑦城市维护建设税
⑧所得税
⑨耕地占用税
（4）其他流动负债
①短期借款
②短期债券
③预收账款
④应付工资
⑤应付福利费
⑥应付股利
⑦预提费用
⑧其他应交款和其他应付款
2．长期负债
（1）长期债券
（2）可转换公司债券
（3）长期借款
（4）长期应付款
①应付补偿贸易引进设备款
②应付融资租赁款
（八）所有者权益
1．实收资本
（1）实收资本的概念和核算的基本要求
（2）国有独资公司的投入资本
（3）有限责任公司的投入资本
（4）股份有限公司的投入资本
（5）独资企业改组为股份制企业
①国有企业改建为公司制企业
②企业改组为股份制企业的会计核算
（6）实收资本增减变动的核算
①实收资本增加的核算
②实收资本减少的核算
2．资本公积
（1）资本公积的概念与来源
（2）资本溢价或股本溢价
①资本溢价
②股本溢价
（3）股权投资准备
（4）接受捐赠资产
（5）拨款转入
（6）外币资本折算差额
（7）关联交易差价
（8）其他资本公积
3．留存收益
（1）盈余公积的核算
（2）未分配利润的核算
（3）弥补亏损的核算
（九）收入、费用和利润
1．收入
（1）收入的概念及其分类
（2）销售商品收入的确认与计量
（3）提供劳务收入的确认与计量
（4）让渡资产使用权收入的确认与计量
（5）建造合同收入的确认与计量
①建造合同的类型
②合同分立与合同合并
③合同收入和合同费用
2．费用
（1）费用的确认
（2）期间费用
①管理费用
②营业费用
③财务费用
3．利润
（1）营业利润
（2）营业外收支的核算
①营业外收入
②营业外支出
（3）利润总额
（4）本年利润的结转
（十）财务会计报告
1．资产负债表
（1）资产负债表的格式
（2）资产负债表的编制方法
（3）资产负债表编制举例
2．利润表和利润分配表
（1）利润表
①利润表的格式
②利润表的编制方法
③利润表编制举例
（2）利润分配表
①利润分配表的格式
②利润分配表的编制方法
③利润分配表编制举例
3．现金流量表
（1）现金流量表的编制基础
（2）现金流量的分类
（3）现金流量表的基本格式和编制方法
①现金流量表的基本格式
②现金流量表的编制方法
③现金流量表编制方法举例
4．会计报表附注
（1）基本会计假设
（2）会计政策和会计估计的说明
（3）重要会计政策和会计估计变更的说明
（4）或有事项的说明
（5）资产负债表日后事项的说明
（6）关联方关系及其交易的说明
（7）重要资产转让及其出售的说明
（8）企业合并、分立的说明
（9）会计报表重要项目的说明
（10）收入
（11）有助于理解和分析会计师报表需要说明的其他事项
（十一） 所得税会计
1．所得税会计概述
（1）所得税会计的概念
（2）永久性差异
（3）时间性差异
2．所得税会计处理方法
（1）应付税款法
（2）纳税影响会计法
①税率不变情况下的会计处理
②税率发生变动情况下的会计处理
③递延法和债务法举例
（3）资产减值涉及的所得税会计问题
（十二）外币业务
1．外币业务会计处理
（1）外币业务账户的设置及其会计核算的基本程序
（2）主要外币业务的会计处理
①外币兑换业务
②外币购销业务的会计处理
③外币借款业务的会计处理
④接受外币资本投资的账务处理
（3）期末汇兑损益的计算及其账务处理
2．外币会计报表折算
（1）外币会计报表折算方法
①现行汇率法
②流动与非流动项目法
③货币性与非货币性项目法
④时态法
（2）外币会计报表折算差额
（3）我国外币会计报表折算方法
①资产负债表
②利润表和利润分配表
（十三）借款费用
1．借款费用概述
（1）借款费用的定义及内容
（2）借款费用的范围
①借款费用可予资本化的资产范围
②借款费用可予资本化的借款范围
（3）借款费用的确认原则和计量
2．借款费用的会计处理
（1）借款费用开始资本化的条件
（2）借款利息和外币借款汇兑差额的确认和计量
①借款利息和外币借款汇兑差额的确认
②利息资本化金额的确定
③外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定
（3）辅助费用的确认和计量
（4）借款费用暂停资本化
（5）借款费用停止资本化
（6）借款费用的披露
①当期资本化的借款费用金额信息的披露
②当期用于确定资本化金额的资本化率信息的披露
（十四） 或有事项
1．或有事项概述
（1）或有事项的概念和特征
（2）或有负债和或有资产
2．或有事项的会计处理
（1）或有事项的确认
（2）或有事项的计量
①最佳估计数的确定
②预期可能获得补偿的处理
（3）或有事项的披露
①因或有事项而确认的负债的披露
②或有负债的披露
③或有资产的披露
（十五）租赁
1．租赁概述
（1）与租赁有关的几个概念
①租赁
②最低租赁付款额
③最低租赁收款额
（2）租赁分类的原则
（3）租赁分类的具体标准
2．承租人的会计处理
（1）承租人对经营租赁的会计处理
（2）承租人对融资租赁的会计处理
①租赁资产的资本化及其金额的确定
②初始直接费用的会计处理
③未确认融资费用分摊的会计处理
④租赁资产折旧的计提
⑤履约成本的会计处理
⑥或有租金的会计处理
⑦租赁期届满时的会计处理
⑧相关会计信息的披露
3．出租人的会计处理
（1）出租人对经营租赁的会计处理
（2）出租人对融资租赁的会计处理
①租赁开始日租赁债权的确认
②初始直接费用的会计处理
③未实现融资收益分配的会计处理
④租金逾期未能收回情况下的会计处理
⑤应收融资租赁款坏账准备的计提
⑥未担保余值发生变动的会计处理
⑦或有租金的会计处理
⑧租赁期届满时的会计处理
⑨相关会计信息的披露
4．售后租回交易的会计处理
（1）售后租回交易的概念
（2）售后租回交易的会计处理
①售后租回交易形成融资租赁
②售后租回交易形成经营租赁
③售后租回交易的会计处理
④售后租回交易的披露
（十六） 债务重组
1．债务重组概述
（1）债务重组的定义
（2）债务重组的方式
①以低于债务账面价值的现金清偿债务
②以非现金资产清偿债务
③债务转为资本
④修改其他债务条件
⑤混合重组
（3）债务重组日
2．债务重组的会计处理
（1）债务重组会计处理的一般原则
（2）债务重组的会计处理
①以低于债务账面价值的现金清偿债务
②以非现金资产抵偿债务
③债务转为资本
④修改其他债务条件
⑤混合重组方式
（十七）非货币性交易
1．非货币性交易概述
（1）非货币性交易的概念
（2）货币性资产交易与非货币性资产交易的主要区别
2．非货币性交易会计处理
（1）非货币性交易核算的一般原则
①如何计量换入资产的入账价值
②如何确认和计量换出资产的损益
（2）非货币性交易会计处理
①不涉及补价情况下的会计处理
②涉及补价情况下的会计处理
③一般纳税企业涉及存货的非货币性交易
④非货币性交易中涉及多项资产交换的会计处理
⑤非货币性交易的披露内容
（十八）会计政策、会计估计变更和会计差错更正
1．会计政策及其变更
（1）会计政策概述
（2）会计政策变更
（3）会计政策变更的会计处理方法
①追溯调整法
②未来适用法
（4）会计政策变更的会计处理方法的选择
（5）会计政策变更的披露
2．会计估计及其变更
（1）会计估计概述
（2）会计估计变更
（3）会计估计变更的会计处理
3．会计差错更正
（1）会计差错概述
（2）会计差错更正的会计处理
①当期发生的会计差错
②以前期间发生的非重大会计差错
③以前期间发生的重大会计差错
（3）会计差错更正的披露
（十九）资产负债表日后事项
1．资产负债表日后事项的定义
（1）资产负债表日后事项的定义
（2）资产负债表日后事项涵盖的期间
（3）资产负债表日后事项的内容
①调整事项
②非调整事项
（4）持续经营
2．调整事项的处理原则及方法
（1）调整事项的处理原则
（2）调整事项的具体会计处理方法
3．非调整事项的处理原则及方法
（二十）关联方关系及其交易
1．关联方关系及其披露
（1）关联方的概念及其特征
（2）与关联方有关的几个概念
①控制与母公司和子公司
②共同控制和合营企业
③重大影响和联营企业
（3）关联方关系的判断标准
（4）关联方关系的披露要求
2．关联方交易及其披露
（1）关联方交易
（2）关联方交易的类型
①购买或销售商品
②购买或销售除商品以外的其他资产
③提供或接受劳务
④代理
⑤租赁
⑥提供资金
⑦担保和抵押
⑧管理方面的合同
⑨研究与开发项目的转移
⑩许可协议
11关键管理人员报酬
（3）关联方交易的披露
3．关联方交易的会计处理
①上市公司出售资产给关联方的会计处理
②关联方之间承担债务或费用（不包括债务重组）的会计处理
③关联方之间委托及受托经营的会计处理
④上市公司与关联方之间占用资金的会计处理
（二十一）商品期货业务
1．商品期货业务概述
2．商品期货业务的会计处理
（1）期货会员资格投资和年会费
（2）商品期货交易
①划出和追加保证金
②提交质押品
③开新仓、对冲平仓和实物交割
（3）商品期货套期保值业务
（4）商品期货业务举例
（5）会计报表
（二十二）合并会计报表
1．合并会计报表概述
（1）合并会计报表的作用及其特点
①会计报表的作用
②合并会计报表的特点
（2）合并会计报表的合并范围
①合并范围
②不纳入合并会计报表合并范围的子公司
（3）合并会计报表编制的前期准备事项
①统一母子公司的会计报表决算日及会计期间
②统一母子公司的会计政策
③对子公司股权投资采用权益法核算
④对子公司外币表示的会计报表进行折算
（4）合并会计报表的种类及其编制原则
①合并会计报表的种类
②合并会计报表的编制原则
（5）合并会计报表的编制程序
2．合并资产负债表
（1）合并资产负债表的抵销处理项目
①长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销
②内部债权与债务项目的抵销
③存货中包含的未实现内部销售利润的抵销
④固定资产和无形资产中包含的未实现内部销售利润的抵销
⑤盈余公积的抵销
（2）合并资产负债表的编制
（3）合并资产负债表的基本格式
3．合并利润表和合并利润分配表
（1）合并利润表和合并利润分配表的抵销项目
①内部销售收入和内部销售成本的抵销
②内部应收账款计提的坏账准备的抵销
③内部利息收入和利息支出的抵销
④内部投资收益项目与子公司利润分配有关项目的抵销
⑤内部提取盈余公积的抵销
（2）合并利润表和利润分配表的编制
（3）合并利润表及合并利润分配表的基本格式
①合并利润表的基本格式
②合并利润分配表的基本格式
4．合并现金流量表
（1）合并现金流量表概述
（2）合并现金流量表中少数股东权益项目的揭示
（3）合并现金流量表的基本格式
5．内部应收账款和坏账准备的抵销
（1）初次编制合并会计报表时的抵销处理
①内部应收账款本期余额等于上期余额时的抵销处理
②内部应收账款本期余额大于上期余额时的抵销处理
③内部应收账款本期余额小于上期余额时的抵销处理
（2）连续编制合并会计报表时的抵销处理
6．内部销售及存货中未实现内部销售利润的抵销
（1）当期内部购进商品并形成存货的抵销处理
（2）连续编制合并会计报表时内部购进商品的抵销处理
7．存货跌价准备的抵销
（1）初次编制合并会计报表时的抵销处理
（2）连续编制合并会计报表时存货跌价准备的抵销处理
8．内部固定资产交易的抵销
（1）内部固定资产交易及其发生时的抵销处理
①内部固定资产交易
②内部固定资产交易发生当期的抵销处理
（2）计提折旧的内部交易固定资产的抵销处理
①内部交易的固定资产交易发生当期的抵销处理
②内部交易固定资产使用会计期间的抵销处理
③内部交易固定资产清理会计期间的抵销处理
9．内部提取的盈余公积的抵销处理
（1）初次编制合并会计报表时的抵销处理
（2）连续编制合并会计报表时的抵销处理
（二十三）分部报告
1．分部报告概述
（1）分部报告的概念
（2）分部报告的意义
2．分部的确定
（1）业务分部的确定
（2）地区分部的确定
（3）报告分部的确定
（4）分部报告的主要报告形式和次要报告形式
①以经营风险和报酬的主要来源确定主要报告形式
②考虑企业内部组织和管理结构确定主要报告形式
3．分部会计信息的披露
（1）以业务分部为主要报告形式时的披露
（2）以资产所在地为基础的地区分部为主要报告形式时的披露
（3）以客户所在地为基础的地区分部为主要报告形式时的披露
（二十四）中期财务报告
1．中期财务报告概述
（1）中期财务报告概念
（2）编制中期财务报告的意义
①编制中期财务报告有助于提高会计信息质量
②编制中期财务报告有助于完善上市公司信息披露制度
③编制中期财务报告有助于规范企业行为
（3）中期财务报告至少应当包括的内容
2．中期财务报告的编制原则和方法
（1）中期财务报告的编制应当遵循重要性原则
（2）中期会计报表的编制要求
①中期会计报表的格式和内容
②在中期财务报告中编报合并会计报表和母公司会计报表的要求
③比较会计报表
（3）编制中期会计报表附注的基本要求和中期会计报表附注至少应当包括的内容
①编制中期会计报表附注的基本要求
②中期会计报表附注至少应当包括的内容
（4）在年度会计报表中的披露
（5）企业在编制中期会计报表时应当遵循的确认与计量原则
①中期会计确认与计量的基本原则
②中期会计估计的应用
（6）中期会计政策变更的处理
①会计政策变更发生在会计年度第1季度的情况
②会计政策变更发生在会计年度内第1季度之外的其他季度
三、主要参考法规
1．企业会计制度2001
2．企业会计准则2003
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日财政部已发布并生效的会计准则、制度及相关解释规定。
第二部分 审计科目
一、基本要求
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：
1．确定审计责任和审计目标；
2．计划审计工作；
3．掌握实施风险评估程序的基本原理；
4．熟悉审计循环的内控测试和实质性程序；
5．掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法；
6．形成审计意见和出具审计报告的基本原理；
7．掌握从事其他鉴证业务的基本原理。
二、知识要求
（一）注册会计师审计概论
1．注册会计师审计的起源与发展
（1）西方注册会计师审计的起源与发展
①注册会计师审计的起源
②注册会计师审计的形成
③注册会计师审计的发展
④注册会计师审计发展历程的启示
（2）中国注册会计师审计的演进与发展
①中国注册会计师审计的演进
②中国注册会计师审计的发展
2．注册会计师审计的基本概念
（1）审计的概念
（2）审计的类别
（3）审计的目的
（4）审计对象
3．注册会计师审计与其他审计的关系
（1）审计监督体系
（2）注册会计师审计与政府审计的关系
（3）注册会计师审计与内部审计的关系
（二）注册会计师管理
1．注册会计师考试与注册登记
（1）报考条件
（2）考试组织
（3）考试科目与成绩认定
（4）注册登记
2．注册会计师业务范围
（1）审计业务
（2）审阅业务
（3）其他鉴证业务
（4）相关服务
3．会计师事务所的组织形式
（1）合伙制会计师事务所
（2）有限责任公司制会计师事务所
4．注册会计师协会
（1）中国注册会计师协会的职责
（2）中国注册会计师协会会员
①会员种类
②会员的权利和义务
（3）协会权力机构和常设办事机构
①权力机构
②常设办事机构
（4）地方注册会计师协会
（三）注册会计师职业规范体系
1．独立审计准则
（1）独立审计准则的定义与作用
（2）国际审计准则
①国际审计准则的制定
②国际审计准则框架
③国际审计准则的基本内容
（3）美国审计准则
①《公认审计准则》
②《审计准则说明书》
③审计准则的适用性及其与审计程序的关系
（4）中国独立审计准则体系
①制定中国独立审计准则的意义
②独立审计准则制定和实施的目标
③独立审计准则的框架
④独立审计准则的制定程序
⑤制定原则及需要解决的主要矛盾
⑥已颁布的准则项目
2．质量控制准则
（1）质量控制的定义和作用
（2）国际审计工作质量控制准则
①会计师事务所质量控制
②单项审计项目的质量控制
（3）美国质量控制准则
（4）中国注册会计师质量控制基本准则
①会计师事务所的全面质量控制
②审计项目的质量控制
（5）独立审计准则与质量控制准则的关系
①独立审计准则与质量控制准则的联系
②独立审计准则与质量控制准则的区别
3．职业道德准则
（1）职业道德的定义和作用
（2）国外注册会计师职业道德规范
①美国注册会计师协会职业道德规范
②国际会计师联合会职业道德规范
（3）中国注册会计师的职业道德规范
①中国注册会计师职业道德准则
②中国注册会计师职业规范指导意见
4．职业后续教育准则
（1）职业后续教育的定义和作用
（2）职业后续教育内容与形式
①职业后续教育的内容
②职业后续教育的形式
（3）职业后续教育的组织与实施
①中国注册会计师协会的职责
②中国注册会计师协会地方组织的职责
③会计师事务所的职责
（4）职业后续教育的检查与考核
①检查与考核的职责
②检查与考核的标准
③注册会计师接受职业后续教育的责任
（四）注册会计师的法律责任
1．注册会计师法律责任概述
（1）会计责任与审计责任
（2）注册会计师法律责任的成因和种类
①注册会计师法律责任的成因
②注册会计师法律责任的种类
（3）美国等国家注册会计师的法律责任
①注册会计师对于委托单位的责任
②习惯法下注册会计师对于第三者的责任
③成文法下注册会计师对于第三者的责任
（4）中国注册会计师的法律责任
①《注册会计师法》的规定
②《公司法》第二百一十九条的规定
③《证券法》的规定
④《中华人民共和国刑法》的规定
⑤最高人民法院的规定
2．注册会计师如何避免法律诉讼
（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施
（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施
①严格遵循职业道德和专业标准的要求
②建立、健全会计师事务所质量控制制度
③与委托人签订业务约定书
④审慎选择被审计单位
⑤深入了解被审计单位的业务
⑥提取风险基金或购买责任保险
⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
（五）审计目标与审计范围
1．审计总目标
（1）审计总目标的演变
（2）我国独立审计的总目标
2．审计具体目标及其确定
（1）被审计单位管理当局对会计报表的认定
①存在或发生
②完整性
③权利和义务
④估价或分摊
⑤表达与披露
（2）具体审计目标
3．审计过程与审计目标的实现
（1）计划阶段
（2）实施审计阶段
（3）审计完成阶段
4．审计业务约定书与审计范围
（1）审计业务约定书的定义与作用
（2）签署审计业务约定书之前应做的工作
①明确审计业务的性质和范围
②初步了解被审计单位的基本情况
③会计师事务所评价专业胜任能力
④商定审计收费
⑤明确被审计单位应协助的工作
（3）审计业务约定书的内容
（4）审计范围
（六）审计证据与审计工作底稿
1．审计证据
（1）审计证据的种类
①实物证据
②书面证据
③口头证据
④环境证据
（2）审计证据的特性
①审计证据的充分性
②审计证据的适当性
（3）审计证据的获取
①审计证据获取方法
②审计程序与审计证据、认定的关系
③审计程序的分类
（4）审计证据的整理与分析
①审计证据整理与分析的意义
②审计证据整理与分析的方法
③审计证据整理与分析应注意的几个问题
2．审计工作底稿
（1）审计工作底稿的定义、分类及作用
①审计工作底稿的定义
②审计工作底稿的分类
③审计工作底稿的作用
（2）审计工作底稿的形成与复核
①审计工作底稿的形成
②审计工作底稿的复核
③审计工作底稿的归档
（3）审计档案的管理
①审计档案的分类
②审计档案的所有权与保管
③审计档案的保密与借阅
（七）审计计划、重要性及审计风险
1．审计计划
（1）审计计划的定义和作用
（2）审计计划的编制与审核
①审计计划的内容
②审计计划的编制
③审计计划的审核
④计划审计工作的步骤
（3）了解被审计单位的基本情况
①了解被审计单位经营及所属行业的基本情况
②执行分析性复核程序
2．审计重要性
（1）重要性的定义
（2）重要性的运用
①运用重要性原则的一般要求
②金额和性质的考虑
③两个层次重要性的考虑
④重要性与审计风险之间的关系
（3）编制审计计划时对重要性的评估
①对重要性评估的总体性要求
②对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素
③会计报表层次重要性水平的确定
④账户或交易层次的重要性水平
（4）评价审计结果时对重要性的考虑
①评价审计结果时所运用的重要性水平
②错报或漏报的汇总
③汇总数超过重要性水平时的处理
④汇总数接近重要性水平的处理
3．审计风险
（1）审计风险的组成要素及其相互关系
（2）评估固有风险应考虑的因素
（3）控制风险的初步评估
（4）控制测试与控制风险的进一步评估
（5）实质性测试与控制风险的最终评估
（6）检查风险的评估基础
（7）检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响
（8）检查风险与审计意见的类型
4．初步审计策略
（1）初步审计策略的组成要素
（2）初步审计策略
①主要证实法
②较低的控制风险估计水平法
（3）策略与交易循环的关系
（八）内部控制及其测试与评价
1．内部控制的目标与要素
（1）内部控制的定义与目标
①内部控制的定义
②内部控制的目标
③有关内部控制的一般考虑
④内部控制与审计的关系
（2）内部控制要素
①控制环境
②会计系统
③控制程序
2．了解与记录内部控制
（1）业务循环及其分类
（2）了解内部控制
①了解内部控制的程序
②了解内部控制的内容
③控制风险的初步评价
（3）记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评价
①调查表
②文字表述
③流程图
3．内部控制测试
（1）运用初步审计策略的步骤
①主要证实法的运用步骤
②较低的控制风险估计水平法运用的步骤
（2）控制测试的概念
①控制设计测试
②控制执行测试
（3）控制测试的种类
①同步控制测试
②追加控制测试
③计划控制测试
（4）控制测试的性质
（5）控制测试的范围
（6）控制测试的时间
（7）控制测试中利用内部审计人员的工作
①同内部审计人员协调审计工作
②直接支持
（8）双重目的测试
4．内部控制评价
（1）控制风险评价的概念
（2）控制风险评价的过程
（3）对控制风险再评价的记录
（4）评价结果对实质性测试的影响
5．管理建议书
（1）管理建议书的含义
（2）管理建议书的内容
（3）管理建议书与审计意见的区别
（九）审计测试中的抽样技术
1．审计抽样概述
（1）审计抽样的定义
（2）审计抽样的种类
①统计抽样和非统计抽样
②属性抽样和变量抽样
（3）统计抽样与专业判断
（4）样本的设计
①审计目的
②审计对象总体与抽样单位
③抽样风险和非抽样风险
④可信赖程度
⑤可容忍误差
⑥预期总体误差
⑦分层
（5）样本的选取
①样本选取的基本要求
②样本选取的方法
（6）抽样结果的评价
①分析样本误差
②推断总体误差
③重估抽样风险
④形成审计结论
2．控制测试中抽样技术的运用
（1）基本概念
①误差
②审计对象总体
③风险与可信赖程度
④可容忍误差
（2）属性抽样的具体方法
①固定样本量抽样
②停－走抽样
③发现抽样
3．实质性测试中抽样技术的运用
（1）基本概念
①抽样风险
②正态分布
③标准离差
④变量抽样的具体方法与程序
（2）变量抽样的方法
①单位平均估计抽样
②比率估计抽样和差额估计抽样
（十）销售与收款循环审计
1．销售与收款循环的特征
（1）主要凭证和会计记录
①顾客订货单
②销售单
③发运凭证
④销售发票
⑤商品价目表
⑥贷项通知单
⑦应收账款明细账
⑧主营业务收入明细账
⑨折扣与折让明细账
⑩汇款通知书
（11）现金日记账和银行存款日记账
（12）坏账审批表
（13）顾客月末对账单
（14）转账凭证
（15）收款凭证
（2）销售与收款循环中的主要业务活动
①接受顾客订单
②批准赊销信用
③按销售单供货
④按销售单装运货物
⑤向顾客开具账单
⑥记录销售
⑦办理和记录现金、银行存款收入
⑧办理和记录销货退回、销货折扣与折让
⑨注销坏账
⑩提取坏账准备
2．内部控制测试和交易的实质性测试
（1）销货业务的内部控制和测试概述
（2）销货业务的内部控制和控制测试
①适当的职责分离
②正确的授权审批
③充分的凭证和记录
④凭证的预先编号
⑤按月寄出对账单
⑥内部核查程序
（3）销货交易的实质性测试
①登记入账的销货业务是真实的
②已发生的销货业务均已登记入账
③登记入账的销货业务的估价准确
④登记入账的销货业务分类恰当
⑤销货业务的记录及时
⑥销货业务已正确地记入明细账并正确地汇总
（4）收款业务的内部控制、控制测试和实质性测试
3．主营业务收入审计
（1）主营业务收入审计目标
（2）主营业务收入实质性测试程序
4．应收账款审计
（1）应收账款的审计目标
（2）应收账款的实质性测试程序
①核对应收账款
②分析应收账款账龄
③向债务人函证应收账款
④请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额
⑤检查未函证应收账款
⑥检查坏账的确认和处理
⑦抽查有无不属于结算业务的债权
⑧检查应收账款是否业已用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确
⑨检查外币应收账款的折算
⑩分析应收账款明细账余额
（11）检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露
5．坏账准备审计
（1）坏账准备的审计目标
（2）坏账准备的实质性测试程序
①检查坏账准备的计提
②检查坏账损失
③检查长期挂账应收款项
④检查函证结果
⑤分析性复核
⑥确定坏账准备的披露是否恰当
6．其它相关账户审计
（1）应收票据审计
①应收票据的审计目标
②应收票据的实质性测试程序
（2）预收账款审计
①预收账款的审计目标
②预收账款的实质性测试程序
（3）应交税金审计
①应交税金的审计目标
②应交税金的实质性测试程序
（4）其他应交款审计
①其他应交款的审计目标
②其他应交款的实质性测试程序
③主营业务税金及附加审计
④主营业务税金及附加的审计目标
⑤主营业务税金及附加的实质性测试程序
（5）营业费用审计
①营业费用的审计目标
②营业费用的实质性测试程序
（6）其他业务利润审计
①其他业务利润的审计目标
②其他业务利润的实质性测试程序
（十一）购货与付款循环审计
1．购货与付款循环审计的特征
（1）主要凭证和会计记录
①请购单
②订购单
③验收单
④卖方发票
⑤付款凭单
⑥转账凭证
⑦付款凭证
⑧应付账款明细账
⑨现金日记账和银行存款日记账
⑩卖方对账单
（2）购货与付款循环中的主要业务活动
①请购商品和劳务
②编制订购单
③验收商品
④储存已验收的商品存货
⑤编制付款凭单
⑥确认与记录负债
⑦付款
⑧记录现金、银行存款支出
2．内部控制测试和交易的实质性测试
（1）购货业务的内部控制和测试概述
（2）购货业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试
①适当的职责分离
②内部核查程序
③有关内容的说明
（3）付款业务的内部控制、控制测试和实质性测试
（4）固定资产的内部控制和控制测试
①固定资产的预算制度
②授权批准制度
③账簿记录制度
④职责分工制度
⑤资本性支出和收益性支出的区分制度
⑥固定资产的处置制度
⑦固定资产的定期盘点制度
⑧固定资产的维护保养制度
3．应付账款审计
（1）应付账款的审计目标
（2）应付账款的实质性测试程序
4．固定资产和累计折旧审计
（1）固定资产审计
①固定资产的审计目标
②固定资产的实质性测试程序
（2）累计折旧审计
①累计折旧的审计目标
②累计折旧的实质性测试程序
5．其他相关账户审计
（1）预付账款审计
①预付账款的审计目标
②预付账款的实质性测试程序
（2）固定资产减值准备审计
①固定资产减值准备的审计目标
②固定资产减值准备的实质性测试程序
（3）工程物资审计
①工程物资的审计目标
②工程物资的实质性测试程序
（4）在建工程审计
①在建工程的审计目标
②在建工程的实质性测试程序
（5）固定资产清理审计
①固定资产清理的审计目标
②固定资产清理的实质性测试程序
（6）应付票据审计
①应付票据的审计目标
②应付票据的实质性测试程序
（十二）生产循环审计
1．生产循环的特性
（1）凭证和记录
（2）生产循环所涉及的主要业务活动
2．内部控制测试和交易的实质性测试
（1）生产循环内部控制及测试概述
（2）生产循环内部控制测试
①成本会计制度的测试
②工薪内部控制的测试
（3）交易的实质性测试
3．存货成本审计
（1）直接材料成本的审计
（2）直接人工成本的审计
（3）制造费用的审计
（4）主营业务成本的审计
4．分析性复核
（1）简单比较法
（2）比率分析法
5．存货的监盘
（1）存货监盘的定义和作用
（2）存货监盘计划
①制定存货监盘计划的基本要求
②制定存货监盘计划应实施的工作
（3）存货监盘程序
①观察程序
②抽查程序
③需要特别关注的情况
④存货监盘结束时的工作
（4）特殊情况的处理
①由于存货的性质和位置而无法实施监盘程序
②因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成
③委托其他单位保管或者已作质押的存货
④首次接受委托的情况
6．存货计价审计和截止测试
（1）存货计价审计
（2）存货截止测试
7．应付工资审计
（1）审计目标
（2）审计程序
8．其他相关账户审计
（1）存货相关账户的审计
（2）生产循环其他相关账户的审计
（十三）筹资与投资循环审计
1．筹资与投资循环的特性
（1）凭证与会计记录
①筹资活动的凭证和会计记录
②投资活动的凭证与会计记录
（2）筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
①筹资所涉及的主要业务活动
②投资所涉及的主要业务活动
2．内部控制测试与交易的实质性测试
（1）内部控制和内部控制测试概述
（2）内部控制和内部控制测试
①筹资活动的内部控制和内部控制测试
②投资活动的内部控制和内部控制测试
（3）交易的实质性测试
3．借款审计
（1）借款的审计目标
（2）借款的实质性测试
①短期借款的实质性测试
②长期借款的实质性测试
③应付债券的实质性测试
④财务费用的实质性测试
4．所有者权益审计
（1）审计目标
（2）实质性测试
①股本的实质性测试
②实收资本的实质性测试
③资本公积的实质性测试
④盈余公积的实质性测试
⑤未分配利润的实质性测试
5．投资审计
（1）审计目标
（2）实质性测试
6．其他相关账户审计
（1）应收补贴款等应收项目的审计
①应收补贴款的审计
②其他应收款的审计
（2）无形资产与长期待摊费用的审计
①无形资产的审计
②长期待摊费用的审计
（3）应付股利等应付项目的审计
①应付股利的审计
②其他应付款的审计
③长期应付款的审计
（4）管理费用等利润表项目的审计
①管理费用的审计
②补贴收入的审计
③营业外收入的审计
④营业外支出的审计
⑤所得税的审计
（十四）货币资金与特殊项目审计
1．货币资金与业务循环
（1）货币资金与业务循环
（2）凭证和会计记录
2．内部控制测试
（1）货币资金内部控制及测试概述
（2）货币资金内部控制测试
3．现金审计
（1）审计目标
（2）现金内部控制的测试
①现金内部控制
②现金内部控制的了解与评价
（3）现金的实质性测试
4．银行存款审计
（1）审计目标
（2）银行存款内部控制的测试
①银行存款的内部控制
②银行存款内部控制的了解与评价
（3）银行存款的实质性测试
5．其他货币资金审计
（1）审计目标
（2）其他货币资金内部控制的测试
（3）其他货币资金的实质性测试
6．特殊项目审计
（1）期初余额的审计
①期初余额的含义
②期初余额的审计目标和审计程序
（2）会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的审计
（3）债务重组的审计
（4）非货币性交易的审计
（5）关联方及其交易的审计
（6）合并会计报表的审计
（7）现金流量表的审计
（8）或有事项的审计
①或有事项的种类
②或有事项的审计
（9）期后事项的审计
①期后事项的种类
②期后事项的审计目标和审计程序
③期后事项对审计报告的影响
（10）持续经营假设的审计
①持续经营假设的审计目标
②编制审计计划时的考虑
③实施审计程序时的考虑
④出具审计报告时的考虑
（十五）终结审计与审计报告
1．审计报告编制前的工作
（1）编制审计差异调整表和试算平衡表
①编制审计差异调整表
②编制试算平衡表
（2）获取管理当局声明书
①被审计单位管理当局声明书的作用
②被审计单位管理当局声明书的格式
（3）获取律师声明书
（4）执行分析性复核程序
（5）撰写审计总结
①审计总结的重要性
②审计总结一般应包括的内容
（6）完成审计工作底稿的二级复核
（7）评价审计结果
①对重要性和审计风险进行最终的评价
②对已审计会计报表进行技术性复核
③对被审计单位已审计会计报表形成审计意见并草拟审计报告
④对审计工作底稿进行最终复核
（8）与客户沟通
①沟通的目的与方式
②沟通的事项
2．审计报告概述
（1）审计报告的作用
①鉴证作用
②保护作用
③证明作用
（2）审计报告的种类
①按照审计报告的性质可分为标准审计报告和非标准审计报告
②按照审计报告使用的目的可分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告
③按照审计报告的详略程度可分为简式审计报告和详式审计报告
（3）审计报告与会计报表的关系
3．审计报告准则
（1）总则
（2）审计报告的基本内容
（3）审计报告的类型
4．审计报告的基本类型
（1）无保留意见的审计报告
（2）保留意见的审计报告
（3）否定意见的审计报告
（4）无法表示意见的审计报告
（5）带强调事项段的审计报告
5．审计报告的编制
（1）编制审计报告的步骤
①整理和分析审计工作底稿
②被审计单位会计报表的调整
③确定审计意见的类型
④编制和出具审计报告
（2）编制和使用审计报告的要求
①内容要全面完整
②责任界限要分明
③审计证据要充分适当
6．期后发现的事实
（1）期后发现审计报告日存在的事实
（2）在会计报表公布日后发现的重大不一致和重大错报
7．特殊目的的审计报告
（1）特殊目的的审计
①对按照特殊编制基础编制的会计报表进行审计
②对会计报表的组成部分进行审计
③对法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计
④对简要会计报表的审计
（2）特殊目的的审计报告
①特殊编制基础会计报表的审计报告
②会计报表组成部分的审计报告
③法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计报告
④简要会计报表的审计报告
（十六）与审计相关的其他鉴证业务
1．验资
（1）验资概述
①验资的性质与作用
②验资类型
（2）接受业务委托与编制验资计划
①接受委托与签订业务约定书
②编制验资计划
（3）审验范围与程序
①审验范围
②审验程序
③获取财产权转移手续承诺函
④关注被审验单位以前的注册资本实收情况
⑤利用专家工作
⑥验资工作底稿
（4）验资报告
①出具验资报告的前提
②验资报告的作用
③验资报告的要素
④应当拒绝出具验资报告的情形
⑤验资报告的使用责任
（5）验资报告参考格式
①设立验资报告参考格式
②变更验资报告参考格式
2．盈利预测审核
（1）盈利预测审核的含义
（2）盈利预测审核的范围和程序
①盈利预测审核的范围
②盈利预测的审核程序
（3）盈利预测审核报告
3．内部控制审核
（1）内部控制审核的含义
（2）审核计划
（3）审核程序
①了解内部控制的设计
②评价内部控制设计的合理性
③测试和评价内部控制执行的有效性
（4）审核报告
①审核报告的基本内容
②审核报告的意见类型
4．基建工程预算、结算、决算审核
（1）基建工程预算、结算、决算审核概述
①基建工程预算、结算、决算概述
②基建工程预算、结算、决算审核的作用
③基建工程预算、结算、决算审核的目的
④基建工程预算、结算、决算的审核范围
（2）基建工程预算、结算、决算审核的基本程序
①签订业务约定书
②制定审核计划
③实施审核
④审核报告
（3）预算审核报告参考格式
三、主要参考法规
1．中国注册会计师职业道德基本准则
2．中国注册会计师职业道德规范指导意见
3．中国注册会计师执业准则
4．内部控制审核指导意见
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日财政部、中国注册会计师协会发布并生效的执业准则、规则、指导意见等。
第三部分 财务成本管理科目
一、基本要求
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：
1．了解财务管理的内容、目标和环境，正确理解和运用财务管理的基本概念和原则；
2．利用财务报表分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3．进行财务预测与计划，编制企业预算；
4．理解货币的时间价值与投资的风险价值原理，正确运用证券估价的基本方法；
5．理解投资决策的原理，正确计算和使用投资评价的各项指标；
6．掌握现金、应收账款和存货的决策分析方法；
7．掌握各种筹资工具的特征和使用方法，制定营运资金政策；
8．分析和评价企业的股利政策；
9．计算个别资本成本以及企业加权平均资本成本，分析和评价企业的资本结构；
10．用多种方法对企业价值进行评估；
11．正确计算企业产品或服务的成本；
12．进行成本-数量-利润分析；
13．运用标准成本、弹性预算等方法对企业成本进行控制；
14．对各责任中心进行业绩评价。
二、知识要求
（一）财务管理总论
1．财务管理的目标
（1）企业财务管理的目标
（2）影响财务管理目标实现的因素
（3）股东、经营者和债权人的冲突与协调
2．财务管理的内容
（1）财务管理的对象
（2）财务管理的内容
（3）财务管理的职能
3．财务管理的原则
（1）有关竞争环境的原则
（2）有关创造价值的原则
（3）有关财务交易的原则
4．财务管理的环境
（1）法律环境
（2）金融市场环境
（3）经济环境
（二）财务报表分析
1．财务报表分析概述
（1）什么是财务报表分析
（2）财务报表分析的目的
（3）财务报表分析的方法
（4）财务报表分析的一般步骤
（5）财务报表分析的原则
（6）财务报表分析的局限性
2．基本的财务比率
（1）变现能力比率
（2）资产管理比率
（3）负债比率
（4）盈利能力比率
3．财务报表分析的应用
（1）杜邦财务分析体系
（2）财务状况的综合评价
（3）上市公司财务报告分析
（4）现金流量分析
（三）财务预测和计划
1．财务预测
（1）财务预测的意义和目的
（2）财务预测的步骤
（3）销售百分比法
（4）财务预测的其他方法
2．增长率与资金需求
（1）销售增长与外部融资的关系
（2）内含增长率
（3）可持续增长率
3．财务预算
（1）全面预算体系
（2）现金预算的编制
（3）利润表和资产负债表预算的编制
（四）财务估价
1．货币的时间价值
（1）什么是货币的时间价值
（2）时间价值的计算
2．债券估价
（1）债券的有关概念
（2）债券的价值
（3）债券的收益率
3．股票估价
（1）股票的有关概念
（2）股票的价值
（3）股票的收益率
4．风险和报酬
（1）风险的概念
（2）单项资产的风险和报酬
（3）投资组合的风险和报酬
（4）资本资产定价模型
（五）投资管理
1．投资评价的基本方法
（1）资本投资的概念
（2）资本投资评价的基本原理
（3）投资项目评价的基本方法
2．投资项目现金流量的估计
（1）现金流量的概念
（2）现金流量的估计
（3）固定资产更新项目的现金流量
（4）所得税和折旧对现金流量的影响
3．投资项目的风险处置
（1）投资项目风险的处置方法
（2）企业资本成本作为项目折现率的条件
（3）项目系统风险的估计
（六）流动资金管理
1．现金和有价证券管理
（1）现金管理的目标
（2）现金管理的有关规定
（3）现金收支管理
（4）最佳现金持有量
2．应收账款管理
（1）应收账款管理的目标
（2）信用政策的确定
（3）应收账款的收账
3．存货管理
（1）存货管理的目标
（2）储备存货的有关成本
（3）存货决策
（七）筹资管理
1．普通股筹资
（1）普通股的概念和种类
（2）股票发行
（3）股票上市
（4）普通股融资的特点
2．长期负债筹资
（1）长期负债筹资的特点
（2）长期借款筹资
（3）债券筹资
（4）可转换证券筹资
（5）租赁筹资
3．短期筹资与营运资金政策
（1）短期负债筹资
（2）营运资金政策
（八）股利分配
1．利润分配的内容
（1）利润分配的项目
（2）利润分配的顺序
2．股利支付的程序和方式
（1）股利支付的程序
（2）股利支付的方式
3．股利分配政策和内部筹资
（1）股利理论
（2）股利分配政策与内部筹资
4．股票股利和股票分割
（1）股票股利
（2）股票分割
（九）资本成本和资本结构
1．资本成本
（1）资本成本概述
（2）个别资本成本
（3）加权平均资本成本
（4）边际资本成本
2．财务杠杆
（1）经营风险和财务风险
（2）经营杠杆系数
（3）财务杠杆系数
（4）总杠杆系数
3．资本结构
（1）资本结构原理
（2）资本结构的管理
（十）企业价值评估
1．企业价值评估概述
（1）企业价值评估的意义
（2）企业价值评估的对象
（3）企业价值评估的模型
2．现金流量折现法
（1）现金流量模型的种类
（2）现金流量模型参数的估计
（3）现金流量模型的应用
3．经济利润法
（1）经济利润模型的原理
（2）经济利润模型的应用
4．相对价值法
（1）相对价值模型的原理
（2）相对价值模型的应用
（十一）成本计算
1．成本计算概述
（1）成本的概念
（2）成本的分类
（3）成本计算的目的和要求
（4）成本计算的步骤和程序
（5）成本计算制度的类型
2．成本的归集和分配
（1）生产费用的归集和分配
（2）完工产品与在产品的成本分配
（3）联产品和副产品的成本分配
3．成本计算的基本方法
（1）品种法
（2）分批法
（3）分步法
（十二）成本-数量-利润分析
1．成本、数量和利润的关系
（1）损益方程式
（2）边际贡献方程式
（3）本量利图
2．盈亏临界分析
（1）盈亏临界点的确定
（2）安全边际和安全边际率
3．影响利润各因素变动分析
（1）分析有关因素变动对利润的影响
（2）分析实现目标利润的有关条件
（3）敏感分析
（十三）成本控制
1．成本控制概述
（1）成本控制系统的组成
（2）成本控制的原则
（3）成本降低
2．标准成本及其制定
（1）标准成本的概念
（2）标准成本的种类
（3）标准成本的制定
3．标准成本的差异分析
（1）变动成本差异的分析
（2）固定制造费用的差异分析
4．标准成本的账务处理
（1）标准成本系统账务处理的特点
（2）标准成本系统账务处理程序
5．弹性预算
（1）弹性预算的特点
（2）弹性预算的编制
（3）弹性预算的运用
（十四）业绩评价
1．成本中心的业绩评价
（1）什么是成本中心
（2）成本中心的考核指标
（3）责任成本
2．利润中心的业绩评价
（1）什么是利润中心
（2）利润中心的考核指标
（3）部门利润的计算
（4）内部转移价格
3．投资中心的业绩评价
（1）什么是投资中心
（2）投资中心的考核指标
4．部门业绩的报告与考核
（1）成本控制报告
（2）差异调查
（3）奖励与惩罚
（4）纠正偏差
三、主要参考法规
1．中华人民共和国公司法
2．中华人民共和国证券法
3．企业债券管理条例
4．可转换公司债券管理暂行办法
5．上市公司发行可转换公司债券实施办法
6．中华人民共和国企业所得税暂行条例
7．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
8．企业所得税税前扣除办法
9．中华人民共和国企业破产法（试行）
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日发布并生效的法律、法规及相关规定等。
第四部分 经济法科目
一、基本要求
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：
1．正确理解并掌握与注册会计师行业相关的经济、民事法律的基本知识；
2．掌握企业、国有资产管理、公司、外商投资企业、企业破产、证券、合同、外汇管理、支付结算、票据、知识产权、会计等法律制度的相关规定；
3．正确理解相关经济、民事法律制度之间的关系和联系，并能结合实际案例，运用前述掌握的知识进行分析判断，并得出正确的结论。
二、知识要求
（一）经济法基础知识
1．经济法概述
（1）经济法的概念
（2）经济法的调整对象
①经济管理关系
②维护公平竞争关系
③经济组织内部经济关系??
（3）经济法的特征
①综合性??
②经济性??
③行政主导性??
④政策性??
（4）经济法的形式
①宪法??
②法律??
③行政法规??
④地方性法规??
⑤部门规章??
⑥司法解释??
⑦国际条约或协定
（5）经济法的体系
2．经济法律关系
（1）经济法律关系的概念
①法律关系??
②经济法律关系
（2）经济法律关系的主体
①经济法律关系主体的概念??
②经济法律关系的主体资格??
③经济法律关系主体的范围??
（3）经济法律关系的内容
①权利??
②义务??
（4）经济法律关系的客体
①经济法律关系客体的概念??
②经济法律关系客体的类型??
3．法律行为与代理
（1）法律行为
①法律行为的概念和特征
②法律行为的分类??
③法律行为的有效要件??
④附条件和附期限的法律行为??
⑤无效的民事行为??
⑥可撤销的民事行为??
（2）代理
①代理的概念和特征
②代理的适用范围??
③代理的种类??
④代理权的行使??
⑤无权代理??
4．诉讼时效
（1）诉讼时效的概念
（2）诉讼时效期间
（3）诉讼时效的中止、中断与延长
5．违反经济法的法律责任
（1）法律责任的概念
（2）违反经济法法律责任的形式
①民事责任??
②行政责任??
③刑事责任??
（3）解决经济纠纷的方式
①仲裁??
②诉讼??
（二）企业法
1．企业法概述
（1）企业的概念与分类
（2）我国企业法的体系
2．个人独资企业法
（1）个人独资企业法概述
（2）个人独资企业的设立
①设立条件??
②设立程序??
（3）个人独资企业的投资人及事务管理
（4）个人独资企业的权利和工商管理
（5）个人独资企业的解散和清算
（6）违反个人独资企业法的法律责任
①投资人违法行为应承担的法律责任
②管理人员对投资人造成损害或侵犯投资人权益的法律责任
③企业登记机关及其上级部门有关人员的法律责任??
3．合伙企业法
（1）合伙企业法概述
①合伙的概念及分类??
②合伙企业的概念及特征
③合伙企业法的概念及其适用
（2）合伙企业的设立
①设立条件??
②设立登记??
（3）合伙企业财产
①合伙企业财产的构成??
②合伙企业财产的性质??
③合伙企业财产的转让
（4）合伙企业的事务执行
①合伙事务执行的形式
②合伙人在执行合伙事务中的权利和义务??
③合伙事务执行的决议办法??
④合伙企业的损益分配??
⑤非合伙人参与经营管理
（5）合伙企业与第三人关系
①对外代表权的效力??
②合伙企业和合伙人的债务清偿
（6）入伙与退伙
（7）合伙企业解散与清算
（8）违反合伙企业法的法律责任
①合伙人违法行为应承担的法律责任
②合伙企业职工违法行为应承担的法律责任??
③合伙企业清算人违法行为应承担的法律责任
④国家行政管理机关及其人员违法行为应承担的法律责任
4．全民所有制工业企业法
（1）全民所有制企业的设立、变更和终止
（2）全民所有制企业的经营权
（3）关于利用外资改组国有企业
①利用外资改组国有企业的要求
②利用外资改组国有企业的程序
③转让价款的支付或出资
（4）全民所有制企业的组织机构
①全民所有制企业厂长（经理）的地位和职权
②全民所有制企业职工和职工代表大会
（5）全民所有制企业和政府的关系
（6）全民所有制企业的监督机构
①稽察特派员?オ?
②国有重点大型企业监事会??
③国有金融机构监事会
（7）违反全民所有制工业企业法的法律责任
①企业的法律责任?オ?
②企业领导干部的法律责任
③政府有关部门领导干部的法律责任
④其他实施妨害企业管理秩序行为人的法律责任
（三）国有资产管理法律制度
1．国有资产管理概述
（1）国有资产的监督管理部门
（2）国有资产监督管理的内容
①对企业负责人的管理??
②对企业重大事项的管理
③对企业国有资产的管理和监督??
2．国有资产产权界定与纠纷处理制度
（1）国有资产产权界定的概念和原则
（2）国有资产所有权界定
①国家机关、事业单位、政党和人民团体的国有资产所有权界定
②全民所有制企业中的产权界定
③集体所有制企业中的国有资产所有权界定
④中外合资、合作经营企业中国有资产所有权界定
⑤股份制、联营企业中国有资产所有权界定
（3）全民所有制单位之间的产权界定
（4）产权界定的组织实施
（5）产权纠纷处理程序
①全民所有制单位之间产权纠纷的处理程序
②全民所有制单位与其他经济成分之间的产权纠纷的处理程序
3．国有资产评估管理制度
（1）国有资产评估的概念和原则
（2）国有资产评估的对象和范围
（3）国有资产评估的组织管理
（4）国有资产评估项目核准制和备案制
（5）国有资产评估方法
（6）法律责任
①国有资产占有单位违反规定的法律责任
②评估机构违反规定的法律责任
③主管部门违反规定的法律责任
4．国有资产产权登记制度
（1）企业国有资产产权登记制度概述
①企业国有资产产权登记的性质
②企业国有资产产权登记的范围
③企业国有资产产权登记的管理
（2）企业国有资产产权登记的内容
①企业国有资产产权登记的内容
②企业国有资产产权登记的年度检查
（3）法律责任
5．企业国有产权转让制度
（1）企业国有产权转让制度概述
（2）企业国有产权转让的监督管理
（3）企业国有产权转让的程序
（4）企业国有产权的无偿划转
（5）法律责任
（四）公司法
1．公司法概述
（1）公司的概念与种类
①公司的概念和特征
②公司的分类
③现行立法体系下的公司
（2）公司法的概念与性质
①公司法的概念
②公司法的性质
③公司法人财产权与股东权利
2．公司的登记管理
（1）登记管辖
（2）登记事项
（3）设立登记
（4）变更登记??
（5）注销登记??
3．有限责任公司的设立和组织机构
（1）设立
①股东符合法定人数??
②股东出资达到法定资本最低限额
③股东共同制定公司章程
④有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构
⑤有公司住所
（2）组织机构
①股东会??
②董事会和高级管理人员
③监事会??
（3）一人有限责任公司的特别规定
（4）国有独资公司的特别规定
（5）有限责任公司的股权转让
4．股份有限公司的设立和组织机构
（1）股份有限公司的设立
①发起人符合法定人数
②发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额
③股份发行、筹办事项符合法律规定
④发起人制订公司章程
⑤有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构
⑥有公司住所?オ?
（2）股东大会??
（3）董事会和经理??
（4）监事会?オ?
（5）上市公司组织机构的特别规定??
5．股份有限公司的股份发行和转让
（1）股份发行
（2）股份转让
6．公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务
（1）公司董事、监事和高级管理人员的资格
（2）公司董事、监事和高级管理人员的义务
（3）股东诉讼
①股东代表诉讼
②股东直接诉讼
7．公司债券
（1）公司债券的概念和种类
①公司债券的概念
②公司债券的种类
（2）公司债券的发行
（3）公司债券的转让
8．公司财务、会计
（1）公司财务会计的作用
（2）公司财务会计的基本要求
（3）利润分配
①利润
②公积金
9．公司的合并、分立、增资、减资
（1）公司的合并
①公司合并的形式
②公司合并的程序
③公司合并各方的债权、债务
（2）公司的分立
①公司分立的形式
②公司分立的程序
③公司分立前的债务
（3）公司注册资本的减少和增加
①公司注册资本的减少
②公司注册资本的增加
10．公司解散和清算
（1）公司解散的原因
（2）公司解散时的清算
①成立清算组
②清算组的职权
③清算工作程序
11．外国公司的分支机构
（1）外国公司的分支机构的法律地位
（2）外国公司的分支机构的设立
①设立条件
②设立程序
（3）外国公司的分支机构的权利义务
12．违反公司法的法律责任
（1）公司发起人、股东的法律责任
（2）公司的法律责任
（3）清算组的法律责任
（4）承担资产评估、验资或者验证机构的法律责任
（5）公司登记机关的法律责任
（6）其他有关法律责任
（五）外商投资企业法
1．外商投资企业法概述
（1）外商投资企业的概念和特征
（2）外商投资企业的种类
（3）外商投资企业的权利和义务
（4）外商投资企业的投资项目
①鼓励类外商投资项目??
②限制类外商投资项目?オ?
③禁止类外商投资项目?オ?
④允许类外商投资项目??
（5）外商投资企业的出资方式、比例及期限
（6）外国投资者并购境内企业
①外国投资者并购境内企业应当遵循的原则
②外国投资者并购境内企业的审批登记??
③外国投资者并购境内企业的要求??
④外国投资者并购境内企业的出资??
⑤外国投资者并购境内企业的注册资本
⑥外国投资者并购境内企业的投资总额
（7）我国对外商投资企业的法律保护
2．中外合资经营企业法
（1）中外合资经营企业的特点
（2）中外合资经营企业法的基本原则
（3）设立中外合资经营企业的法律程序
（4）中外合资经营企业的注册资本与投资总额
（5）中外合资经营企业的组织机构
①董事会?オ?
②经营管理机构
（6）中外合资经营企业的经营管理
（7）中外合资经营企业的出资额的转让
①转让条件?オ?
②转让程序??
（8）中外合资经营企业的期限、解散和清算
3．中外合作经营企业法
（1）中外合作经营企业的特点
（2）设立中外合作经营企业的条件和法律程序
（3）中外合作经营企业的组织机构和经营管理
（4）中外合作经营企业的合同和章程
（5）外商先行回收投资的规定
①外商先行回收投资的方式??
②外商先行回收投资的法定条件
（6）中外合作经营企业的期限、解散和清算
4．外资企业法
（1）外资企业的特点
（2）设立外资企业的条件和法律程序
（3）外资企业的组织机构和经营管理
（4）外资企业的期限、终止和清算
（六）企业破产法
1．破产与破产法的概念与特征
（1）破产的概念与特征
（2）破产法的概念与特征
（3）我国破产立法概况
2．破产申请的提出与受理
（1）破产界限
（2）破产申请的提出
（3）破产申请的受理
①法院受理案件的程序
②破产案件受理裁定的法律效力
3．债权人会议与和解整顿程序
（1）债权人会议
①债权人会议的性质与组成
②债权人会议的召集与职权
（2）和解与整顿
①和解与整顿制度的特点??
②和解与整顿的程序??
③和解协议的法律效力??
④企业整顿的进行与终结
4．破产宣告与破产清算
（1）破产宣告
（2）破产清算组与破产财产
（3）破产债权
①破产债权的概念
②破产债权的范围与权利行使
③破产抵销权??
④有财产担保的债权在破产程序中的处理
（4）破产财产的处置与分配
①处置
②分配
③终结破产程序
5．破产救济与破产责任
（1）破产救济
（2）破产责任
①破产违法行为的责任
②企业破产责任
（七）证券法
1．证券法概述
（1）证券及证券法的概念
①证券概念和范围
②证券市场
③证券法的概念及我国证券立法概况??
（2）证券活动和证券管理原则
①公开、公平、公正原则
②自愿、有偿、诚实信用原则
③守法原则?オ?
④证券业与其他金融业分业经营分业管理为主，混业经营另作规定的原则
⑤政府统一监管与行业自律原则??
⑥国家审计监督原则??
2．证券的发行
（1）证券发行的一般规定
（2）股票的发行
①股票的概念和种类
②发行股票的条件及报送文件??
（3）发行公司债券的条件及报送文件
（4）证券投资基金的发行
①证券投资基金的概念和种类
②设立证券投资基金的条件
③基金的募集
3．证券的交易
（1）证券交易的一般规则
①证券交易的标的与主体必须合法
②在合法的证券交易场所交易
③以合法方式交易
④规范证券交易服务
（2）证券上市
①股票上市
②债券上市??
③证券投资基金上市
（3）持续信息公开
（4）禁止的交易行为
①内幕交易行为??
②操纵市场行为??
③制造虚假信息行为??
④欺诈客户行为
⑤其他有关规定
4．上市公司收购
（1）上市公司收购的概念和方式
（2）上市公司收购中的报告与信息披露
（3）要约收购
（4）协议收购
（5）上市公司收购后事项的处理
5．证券交易所
（1）证券交易所的设立和组织机构
（2）证券交易所的职责和交易规则
6．证券中介机构
（1）证券公司
①证券公司的设立
②证券公司的经营管理
（2）证券登记结算机构
①证券登记结算机构的概念和职能
②证券登记结算机构的设立与解散
③证券的登记与存管
④证券的结算
⑤证券登记结算机构的管理制度
（3）证券服务机构
①证券服务机构的概念和种类
②证券服务机构及其人员的资格
③证券服务机构行为规范
7．证券监督管理机构和证券业协会
（1）证券监督管理机构
①证券监督管理机构的概念
②国务院证券监督管理机构的职责
③国务院证券监督管理机构的内部管理
（2）证券业协会
①概念
②职责
8．违反证券法律行为的法律责任
（1）法律责任的主体
（2）证券违法行为
（3）法律责任的形式与追究程序
（4）证券犯罪
（八）合同法（总则）
1．合同法概述
（1）合同的概念与特征
（2）合同法的概念与特征
（3）合同法的基本原则
（4）合同法的分类
2．合同的订立
（1）合同的内容与形式
（2）合同的订立程序
①要约??
②承诺
③合同成立的时间与地点
（3）缔约过失责任
3．合同的效力
（1）合同的生效
（2）代理
（3）无效合同、可撤销或可变更的合同及其法律后果
4．合同的履行
（1）合同的履行原则
（2）合同的履行抗辩权
①同时履行抗辩权
②后履行抗辩权
③不安抗辩权
④其他履行问题的处理
（3）代位权与撤销权
5．合同的担保
（1）合同担保概述
①担保的概念和特征
②担保合同的效力与担保责任概述
（2）保证
①保证的概念与保证人
②保证合同
③保证方式
④保证责任
（3）抵押
①抵押的财产范围与效力
②抵押合同与抵押登记
③抵押权的效力
④抵押权的实现
⑤物权担保重合时的清偿顺序与责任承担
⑥最高额抵押
（4）质押
①动产质押
②权利质押
（5）留置
（6）定金
6．合同的变更、转让和终止
（1）合同的变更
（2）合同的转让
（3）合同的终止
①合同终止的原因
②合同的解除
③债务的抵销
④提存
⑤债的免除与混同
7．违约责任
（1）违约责任概述
①违约责任的概念
②违约责任的构成要件
③违约责任的种类
（2）承担违约责任的方式
①继续履行
②补救措施
③赔偿损失
④支付违约金
⑤免责事由
（九）合同法（分则）
1．买卖合同
（1）买卖合同概述
（2）标的物与双方当事人的权利义务
（3）特殊买卖合同
2．供用电、水、气、热力合同
（1）供用电合同概述
（2）双方当事人权利和义务
3．赠与合同
（1）赠与合同概述
（2）赠与的撤销
4．借款合同
（1）借款合同概述
（2）当事人双方权利义务
5．租赁合同
（1）租赁合同概述
（2）当事人双方权利义务
（3）租赁合同的解除与延期
6．融资租赁合同
（1）融资租赁合同概述
（2）当事人双方权利义务
7．承揽合同
（1）承揽合同概述
（2）当事人双方权利义务
8．建设工程合同
（1）建设工程合同概述
（2）当事人双方权利义务
9．运输合同
（1）运输合同概述
（2）客运合同
（3）货运合同
（4）多式联运合同
10．技术合同
（1）技术合同概述
（2）技术开发合同
（3）技术转让合同
（4）技术咨询合同和技术服务合同
11．保管合同和仓储合同
（1）保管合同
（2）仓储合同
12．委托合同、行纪合同和居间合同
（1）委托合同
（2）行纪合同
（3）居间合同
（十）外汇管理法律制度
1．外汇及外汇管理概述
（1）外汇的概念
（2）外汇管理概述
（3）我国《外汇管理条例》的适用范围
2．经常项目外汇管理
（1）对境内机构的外汇管理
①境内机构的经常项目外汇收入管理??
②境内机构的经常项目用汇管理
③境内机构外汇收支的核销管理
（2）个人的外汇管理
①对居民个人的外汇管理
②对非居民个人外汇的管理??
3．资本项目外汇管理
（1）资本项目外汇收支管理
①资本项目??
②资本项目外汇收入管理??
③境内机构向境外投资的外汇管理??
（2）外债管理
①外债??
②举借外债和对外担保管理??
③外债资金使用??
④外债偿还和风险管理
⑤外债监管??
（3）对依法终止的外商投资企业的外汇管理
4．金融机构的外汇业务管理
（1）金融机构经营外汇业务管理
（2）金融机构经营外汇业务的监督管理
5．人民币汇率和外汇市场管理
（1）人民币汇率管理
（2）外汇市场管理
6．违反外汇管理的法律责任
（1）逃汇行为及其法律责任
（2）套汇行为及其法律责任
（3）扰乱金融行为及其法律责任
（4）违反外债管理行为及其法律责任
（5）违反外汇账户管理的行为及其法律责任
（6）违反外汇核销管理的行为及其法律责任
（7）违反外汇经营管理的行为及其法律责任
（十一）支付结算法律制度
1．支付结算概述
（1）支付结算的概念和特征
（2）支付结算的基本原则
①恪守信用，履约付款原则??
②谁的钱进谁的账，由谁支配原则??
③银行不垫款原则??
（3）支付结算的主要法律依据
2．票据结算之外的结算方式
（1）汇兑
①汇兑的办理程序??
②汇兑的撤销和退汇
（2）托收承付
①托收承付的适用范围
②托收承付的适用条件
③托收承付凭证的格式
④托收承付的托收与承付??
⑤托收承付的逾期付款处理??
⑥托收承付的拒绝付款处理??
（3）委托收款
①委托收款凭证的格式??
②委托收款的委托和付款??
③付款人拒绝付款??
（4）银行卡
①银行卡的种类??
②银行卡的发行主体??
③银行卡的计息和收费标准??
④银行卡的申领与使用??
⑤银行卡在特约单位购物、消费的程序??
⑥银行卡的风险管理??
⑦银行卡当事人的权利义务
⑧银行卡的销户??
⑨银行卡的挂失??
3．结算纪律与责任
（1）结算纪律
①单位和个人的结算纪律??
②银行的结算纪律??
（2）结算责任
①单位和个人办理结算的责任
②银行办理结算的责任
③其他有关责任??
4．人民币银行结算账户管理制度
（1）银行结算账户的定义和分类
（2）银行结算账户管理应当遵循的基本原则
（3）银行结算账户的开立
①基本存款账户的开立??
②一般存款账户的开立??
③专用存款账户的开立
④临时存款账户的开立??
⑤个人存款账户的开立
⑥异地存款账户的开立??
（4）银行结算账户的使用
①银行结算账户的用途
②银行结算账户使用过程中应当注意的事项
（5）银行结算账户的变更与撤销
（6）银行结算账户的管理
①中国人民银行的管理??
②银行的管理??
③存款人的管理??
（7）违反银行账户结算管理制度的处罚
①存款人违反账户管理制度的处罚??
②银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
（十二）票据法律制度
1．票据法概述
（1）票据法的概念及我国票据立法
（2）票据法律关系
①票据法律关系的主体??
②票据法律关系的内容
③票据法律关系的客体
（3）票据行为
①票据行为成立的有效条件
②票据行为的代理??
（4）票据权利与抗辩
2．汇票
（1）汇票的概念和种类
（2）出票
①汇票的格式
②出票的效力
（3）背书
①背书的形式??
②背书连续??
③委托收款背书和质押背书
④法定禁止背书
（4）承兑
①承兑的程序??
②不单纯承兑??
③承兑的效力
（5）保证
①保证的当事人与格式
②保证的效力
（6）付款
①付款的程序??
②付款的效力??
（7）追索权
①追索权发生的原因??
②追索权的行使??
3．本票
（1）本票概述
（2）出票
（3）见票付款
（4）对汇票有关规定的引用
4．支票
（1）支票概述
（2）出票
①支票的格式??
②出票的其他法定条件
③出票的效力??
（3）付款
①提示期间??
②付款??
③付款责任的解除??
（4）支票准用汇票的有关规定
5．涉外票据的法律适用
（1）涉外票据的概念
（2）我国票据法与有关国际条约、国际惯例的关系
（3）涉外票据的法律适用
①关于民事行为能力的法律适用??
②关于出票时记载事项的法律适用??
③关于背书、承兑、保证、付款行为的法律适用??
④关于追索权行使期限的法律适用
⑤关于提示期限、拒绝证明的方式及出具期限的法律适用
（6）关于票据丧失时保全票据权利程序的法律适用??
6．法律责任
（1）票据欺诈行为的法律责任
（2）金融机构工作人员的法律责任
（3）付款人故意压票、拖延支付的法律责任
（十三）知识产权法
1．知识产权法概述
（1）知识产权的概念与特征
（2）知识产权法的概念
（3）我国知识产权立法概况
2．著作权法
（1）著作权法概述
（2）著作权的主体与归属
（3）著作权的客体
①著作权法保护的作品
②不受著作权法保护的对象
（4）著作权的内容
①著作人身权??
②著作财产权??
（5）著作权的保护期限和限制
（6）著作权的许可使用和转让
（7）邻接权
①图书、报刊的出版??
②表演
③录音录像??
④广播电台、电视台播放
（8）著作权的保护
①著作权的侵权行为??
②著作权侵权行为的法律责任
③执法措施??
3．专利法
（1）专利法概述
（2）专利权的主体
①发明人或者设计人
②职务发明创造的单位
③外国人、外国企业或者外国其他组织??
（3）专利权的客体
①发明??
②实用新型??
③外观设计
（4）授予专利权的条件
①授予专利权的发明和实用新型应当符合的条件??
②授予专利权的外观设计应当符合的条件
③不授予专利权的项目
（5）专利权的取得、终止和无效
（6）专利权的强制许可
（7）专利权的保护
①专利权的期限
②专利权的保护范围??
③侵害专利权的行为
④侵害专利权行为的法律责任??
⑤诉前救济措施及诉讼时效
4．商标法
（1）商标法概述
①商标的概念及其特征
②商标的分类
③商标法的概念及其基本原则??
（2）商标权
①商标权的概念??
②商标权的主体??
③商标权的客体??
（3）商标注册的申请和审查核准
（4）商标注册的续展、转让、使用许可和争议裁定
（5）商标使用的管理
（6）注册商标专用权的保护
①注册商标专用权的保护范围??
②侵犯注册商标专用权的行为及其法律责任
③侵犯注册商标专用权案件的处理??
④驰名商标的法律保护
5．反不正当竞争法
（1）反不正当竞争法概述
（2）不正当竞争行为
①欺骗性市场交易行为??
②限制正常市场竞争行为??
③商业贿赂行为??
④侵犯商业秘密行为??
⑤不正当的贱卖行为??
⑥采用强迫、欺骗等手段销售商品行为
⑦商业诽谤行为??
⑧串通招标、投标行为
（3）不正当竞争行为的法律责任
①民事责任??
②行政责任
③刑事责任??
（十四）会计法
1．会计法概述
（1）会计法的概念及调整对象
（2）会计法的基本原则
（3）会计管理体制
2．会计监督
（1）单位内部的会计监督
（2）财政等有关部门对单位会计工作的监督
3．会计机构和会计人员
（1）会计机构
（2）会计人员
①会计人员的任职资格??
②会计人员调动或离职时应当办理交接手续??
③会计人员应遵守职业道德??
④会计人员的教育和培训
4．违反会计法的法律责任
（1）不依法进行会计管理、核算和监督的法律责任
（2）伪造、变造、编制虚假会计资料的法律责任
（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料的法律责任
（4）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料的法律责任??
（5）单位负责人对会计人员进行打击报复的法律责任??
（6）其他违反会计法的法律责任??
三、主要参考法规
1．中华人民共和国公司法
2005年10月27日 中华人民共和国主席令第四十二号
2．中华人民共和国证券法
2004年8月28日 中华人民共和国主席令第二十一号
3．企业国有资产评估管理暂行办法
2005年8月25日 国务院国有资产监督管理委员会令第12号
4．资产评估机构审批管理办法
2005年5月11日 财政部令第22号
5．企业国有产权无偿划转管理暂行办法
2005年8月29日 国资发产权[2005]239号
6．企业国有产权向管理层转让暂行规定
2005年4月11日 国资发产权[2005]78号
7． 中华人民共和国注册会计师法??
1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过
8． 中华人民共和国合伙企业法
1997年2月23日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通
9． 中华人民共和国个人独资企业法
1999年8月30日 中华人民共和国主席令第20号
10．中华人民共和国全民所有制工业企业法
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过
11．全民所有制工业企业转换经营机制条例
1992年7月23日 国务院令第103号发布
12．企业国有资产产权登记管理办法
1996年1月25日 国务院令第192号发布
13．国有企业监事会暂行条例
2000年3月15日 国务院令第283号发布
14．国有重点金融机构监事会暂行条例
2000年3月15日 国务院令第282号发布
15．国有资产评估管理办法
1991年11月16日 国务院令第91号发布
16．国有资产评估管理办法施行细则
1992年7月18日 国资办发［1992］36号
17．国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法
1993年11月21日 国资法规发［1993］68号
18．企业国有资产监督管理暂行条例
2003年5月27日 国务院令第378号
19．企业国有产权转让管理暂行办法??
2003年12月31日 国务院国有资产监督管理委员会财政部令第3号
20．中华人民共和国外资企业法??
1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国外资企业法〉的决定》修正
21．中华人民共和国中外合资经营企业法??
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过
根据1990年4月4日第七届全国人民代表大会第三次会议《关于修改〈中华
人民共和国中外合资经营企业法〉的决定》修正
22．中华人民共和国中外合作经营企业法
1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过
根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合作经营企业法〉的决定》修正
23．中外合资经营企业合营各方出资的若干规定
1988年1月1日 对外经济贸易部国家工商行政管理局发布
24．外国投资者并购境内企业暂行规定
2003年3月7日 中华人民共和国对外贸易经济合作部中华人民共和国国家税总局中华人民共和国国家工商行政管理总局中华人民共和国国家外汇管理局令第3号
25．关于发布《上市公司章程指引》的通知
1997年12月16日 中国证券监督管理委员会证监［1997］16号
26．国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定
1995年11月2日 国务院令第189号发布
27．国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定
1994年8月4日 国务院令第160号
28．中华人民共和国刑法（节选）
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过
1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订
29．中华人民共和国刑法修正案
1999年12月25日 中华人民共和国主席令第27号公布
30．中华人民共和国企业破产法（试行）
1986年12月2日 中华人民共和国主席令第45号公布
31．最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法（试行）》若干问题的意见
1991年11月7日 最高人民法院
32．最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》
2002年7月18日 最高人民法院审判委员会第1232次会议通过法释［2002］23号
33．中华人民共和国著作权法
1990年9月7日第七届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国著作权法〉的决定》修正
34．中华人民共和国著作权法实施条例
2002年8月2日 国务院令第359号
35．计算机软件保护条例
2001年12月20日 国务院令第339号发布
36．最高人民法院关于审理涉及计算机网络域名民事纠纷案件适用法律若干问题的解释
2001年6月26日 最高人民法院审判委员会第1182次会议通过
37．中华人民共和国专利法
1984年3月12日 第六届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过
根据1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第一次修正
根据2000年8月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第二次修正
38．中华人民共和国专利法实施细则
2001年6月15日 国务院令第306号
39．施行修改后专利法及其实施细则的过渡办法
2001年6月25日 中华人民共和国专利局公告（第七十八号）
40．中华人民共和国商标法
1982年8月23日 第五届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过
根据1993年2月22日第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第一次修正
根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第二次修正
41．中华人民共和国商标法实施条例
2002年8月3日 国务院令第358号
42．最高人民法院最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若?? 干问题的解释
2004年12月8日 法释［2004］19号
43．中华人民共和国民法通则（节选）
1986年4月12日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过
44．中华人民共和国民事诉讼法（节选）
1991年4月9日 第七届全国人民代表大会第八次会议通过
45．股票发行与交易管理暂行条例
1993年4月25日 国务院令第112号
46．公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）
1993年6月12日 证监上字［1993］43号
47．禁止证券欺诈行为暂行办法
1993年9月2日 国务院证券管理委员会发布
48．可转换公司债券管理暂行办法
1997年3月25日 国务院证券委员会发布
49．上市公司发行可转换公司债券实施办法
2001年4月26日 中国证券监督管理委员会令第2号
50．证券市场禁入暂行规定
1997年3月3日 中国证券监督管理委员会发布
51．关于严禁国有企业和上市公司炒作股票的规定
1997年5月21日 国务院证券委中国人民银行国家经贸委发布
52．国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知
1997年6月20日发布
53．中华人民共和国合同法
1999年3月15日 第九届全国人民代表大会第二次会议通过
54．最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）
1999年12月19日 法释［1999］19号
55．中华人民共和国担保法
1995年6月30日 第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过
56．最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释
2000年9月29日 法释［2000］44号
57．最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释
2004年12月16日 法释［2004］20号
58．最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释
2004年10月25日 法释［2004］14号
59．中华人民共和国仲裁法
1994年8月31日 中华人民共和国主席令第31号发布
60．中华人民共和国外汇管理条例
1996年1月29日 国务院令第193号发布
根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修正
61．违反外汇管理处罚施行细则
1985年4月5日 国家外汇管理局公布国函字［1985］46号
62．中国人民银行关于进一步改革外汇管理体制的公告
1993年12月28日
63．结汇、售汇及付汇管理规定
1996年6月20日 中国人民银行发布
64．关于调整出口收汇核销和外汇账户管理政策的通知
2001年11月12日 国家外汇管理局汇发［2001］184号
65．人民币银行结算账户管理办法
2003年4月10日 中国人民银行令［2003］第5号
66．中华人民共和国票据法
1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过
根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民?す埠凸?票据法〉的决定》修正
67．最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定
2000年2月24日 法释［2000］32号
68．支付结算办法
1997年9月19日 中国人民银行银发［1997］393号
69．票据管理实施办法
1997年8月21日 中国人民银行令1997年第2号发布
70．银行卡业务管理办法
银发［1999］17号
71．违反银行结算制度处罚规定
1994年10月9日 中国人民银行银发［1994］254号
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日发布并生效的法律、法规及相关规定等。
第五部分 税法科目
一、基本要求
为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：
1．熟悉税收与税法相关的基本原理；
2．全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定；
3．准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算；
4．明确判断和表达相关问题的结论；
5．准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。
二、知识要求
（一）税法概论
1．税法的概念
（1）税法的定义、特征
（2）税收法律关系的构成
（3）税法的构成要素
（4）税法的分类
（5）税法的作用
2．税法的地位及与其他法律的关系
（1）税法的地位
（2）税法与其他法律的关系
3．我国税收的立法原则
4．我国税法的制定与实施
（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序
（2）税法的实施，即税法多层次的特点
5．我国现行税法体系
6．我国税收管理体制
（1）税收管理体制的概念及内容
（2）税收立法权的划分
（3）税收执法权的划分
（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分
（二）增值税法
1．征税范围及纳税义务人
（1）征税范围
（2）纳税义务人和扣缴义务人
2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（1）小规模纳税人的认定及管理
（2）一般纳税人的认定办法
（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理
3．税率与征收率的确定
（1）基本税率
（2）低税率
（3）征收率
4．一般纳税人应纳税额的计算
（1）销项税额的计算
（2）进项税额的计算
（3）应纳税额的计算
5．小规模纳税人应纳税额的计算
（1）应纳税额的计算公式
（2）含税销售额的换算
（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算
（4）销售特定货物应纳税额的计算
（5）购置税控收款机应纳税额的计算
6．电力产品应纳增值税的计算及管理
（1）电力产品的销售额
（2）电力产品的征税办法
（3）销售电力产品的纳税义务发生时间
（4）发、供电企业办理税登记、纳税申报
（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用
7．几种特殊经营行为的税务处理
（1）兼营不同税率的货物或应税劳务
（2）混合销售行为
（3）兼营非应税劳务
8．进口货物征税
（1）进口货物的征税范围及纳税人
（2）进口货物的适用税率
（3）进口货物应纳税额的计算
（4）进口货物的税收管理
9．出口货物退（免）税
（1）出口货物退（免）税基本政策
（2）出口货物退（免）的适用范围
（3）出口货物的退税率
（4）出口货物应退税额的计算
（5）出口货物退（免）税管理
10．纳税义务发生时间与纳税期限
（1）纳税义务发生的时间
（2）纳税期限
11．纳税地点与纳税申报
（1）纳税地点
（2）增值税一般纳税人纳税申报办法
（3）增值税小规模纳税人纳税申报办法
12．增值税专用发票的使用及管理
（1）专用发票领购使用范围
（2）专用发票开具范围
（3）专用发票开具要求
（4）专用发票开具时限
（5）电子计算机开具专用发票的要求
（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定
（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
（8）加强增值税专用发票的管理
（三）消费税法
1．纳税义务人
2．征税范围与税率
（1）征税范围
（2）税率的规定
3．应纳税额的计算
（1）从价定率的计算方法
（2）从量定额的计算方法
（3）从价定率和从量定额混合计算方法
（4）计税依据的特殊规定
（5）外购应税消费品已纳税款的扣除
（6）税额减征的规定
（7）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理
4．自产自用应税消费品应纳税额的计算
（1）用于连续生产应税消费品的含义
（2）用于其他方面的规定
（3）组成计税价格及税额的计算
5．委托加工应税消费品应纳税额的计算
（1）委托加工应税消费品的规定
（2）代扣代缴税款的规定
（3）组成计税价格及税额的计算
（4）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
6．兼营不同税率应税消费品的税务处理
7．进口应税消费品应纳税额的计算
（1）实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算
（2）实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算
（3）实行从价定率和从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算
（4）进口卷烟应纳消费税额的计算
8．出口应税消费品退（免）税
（1）出口退税率的规定
（2）出口应税消费品退（免）税政策
（3）出口应税消费品退税额的计算
（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理
9．纳税义务发生时间与纳税期限
（1）消费税纳税义务发生的时间
（2）消费税的纳税期限
10．纳税地点与纳税申报
（1）消费税的纳税地点
（2）消费税的纳税申报
（四）营业税法
1．纳税义务人与扣缴义务人
（1）纳税义务人
（2）扣缴义务人
2．税目、税率
（1）税目
（2）税率
3．计税依据
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的具体规定
4．应纳税额的计算
5．几种经营行为的税务处理
（1）兼营不同税目的应税行为
（2）混合销售的行为
（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
（4）营业税与增值税征税范围的划分
6．税收优惠
（1）起征点
（2）税收优惠规定
7．纳税义务发生时间与纳税期限
（1）纳税义务发生的时间
（2）纳税期限
8．纳税地点与纳税申报
（1）纳税地点
（2）纳税申报
（五）城市维护建设税法
1．纳税义务人
2．税率
3．计税依据
4．应纳税额的计算
5．税收优惠
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税环节
（2）纳税地点
（3）纳税期限
（4）纳税申报
附：教育费附加的有关规定
（六）关税法
1．征税对象及纳税义务人
（1）征税对象
（2）纳税义务人
2．进出口税则
（1）进出口税则概况
（2）税则商品分类目录
（3）税则归类
（4）税率及运用
3．原产地规定
（1）全部产地生产标准
（2）实质性加工标准
（3）其他
4．关税完税价格
（1）一般进口货物的完税价格
（2）特殊进口货物的完税价格
（3）出口货物的完税价格
（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
（5）完税价格的审定
5．应纳税额的计算
（1）从价税应纳税额的计算
（2）从量税应纳税额的计算
（3）复合税应纳税额的计算
（4）滑准税应纳税额的计算
6．关税减免
（1）法定减免税
（2）特定减免税
（3）临时减免税
7．行李和邮递物品进口税
8．关税征收管理
（1）关税缴纳
（2）关税的强制执行
（3）关税退还
（4）关税补征和追征
（5）关税纳税争议
（七）资源税法
1．纳税义务人
2．税目、单位税额
（1）税目、税额
（2）扣缴义务人适用的税额
3．课税数量
（1）确定资源税课税数量的基本办法
（2）特殊情况课税数量的确定
4．应纳税额的计算
5．税收优惠
（1）减税、免税项目
（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税义务发生的时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
（八）土地增值税法
1．纳税义务人
2．征税范围
（1）征税范围
（2）征税范围的界定
（3）对若干具体情况的判断
3．税率
4．应税收入与扣除项目的确定
（1）收入的确定
（2）扣除项目的确定
5．应纳税额的计算
（1）增值额的确定
（2）应纳税额的计算方法
6．税收优惠
（1）对建造普通标准住宅的税收优惠
（2）对国家征用收回的房地产的税收优惠
（3）对个人转让房地产的税收优惠
7．征收管理与纳税申报
（1）加强土地增值税的征收管理
（2）纳税地点
（3）纳税申报
（九）城镇土地使用税法
1．纳税义务人
2．征税范围
3．应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）税率
4．税收优惠
5．征收管理与纳税申报
（1）纳税期限
（2）纳税义务发生时间
（3）纳税地点和征收机构
（十） 房产税法
1．纳税义务人及征税对象
（1）纳税义务人
（2）征税对象
2．征税范围
3．计税依据和税率
（1）计税依据
（2）税率
4．应纳税额的计算
（1）从价计征的计算
（2）从租计征的计算
5．税收优惠
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
（十一）车船使用税法
1．纳税义务人
2．征税范围
3．税率
4．应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）应纳税额的计算方法
5．税收优惠
（1）法定的免税车船
（2）经财政部批准免税的其他车船
6．征收管理与纳税申报
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点和征收机关
（4）纳税申报
（十二）印花税法
1．纳税义务人
2．税目、税率
（1）税目
（2）税率
3．应纳税额的计算
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的特殊规定
（3）应纳税额的计算方法
4．税收优惠
5．纳税方法与申报
（1）纳税方法
（2）纳税环节
（3）纳税地点
（4）纳税申报
6．征收管理与违章处罚
（1）征收管理
（2）违章处罚
（十三）契税法
1．征税对象
2．纳税义务人与税率
3．应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）应纳税额的计算方法
4．税收优惠
（1）契税优惠的一般规定
（2）契税优惠的特殊规定
5．契税征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）征收管理
（十四）企业所得税法
1．纳税义务人及征税对象
（1）纳税义务人
（2）征税对象
2．税率
3．应纳税所得额的计算
（1）收入总额的确定
（2）准许扣除项目
（3）不得扣除的项目
（4）亏损弥补
（5）关联企业应纳税所得额的确定
4．资产的税务处理
（1）固定资产的计价和折旧
（2）无形资产的计价和摊销
（3）递延资产的扣除
（4）成本的计价方法及管理
5．股权投资与合并分立的税务处理
（1）股权投资的税务处理
（2）企业合并业务的税务处理
（3）企业分立业务的税务处理
（4）企业债务重组业务所得税处理
6．应纳税额的计算
（1）核算征收应纳税额的计算
（2）核定征收应纳税额的计算
7．税收优惠
8．税额扣除
（1）境外所得已纳税额的扣除
（2）境内投资所得已纳税额的扣除
9．征收管理与纳税申报
（1）征收缴纳方法
（2）企业所得税汇算清缴管理办法
（3）纳税地点
（4）汇总（合并）缴纳企业所得税的管理
（5）纳税申报
（十五）外商投资企业和外国企业所得税法
1．纳税义务人及征税对象
（1）纳税义务人
（2）征税对象
2．税率
3．应纳税所得额的计算
（1）应纳税所得额的概念
（2）应纳税所得额的计算公式
（3）准予列支的项目
（4）不得列为成本、费用和损失的项目
（5）专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定
4．资产的税务处理
（1）固定资产的计价和折旧
（2）无形资产的计价和摊销
（3）递延资产的摊销
（4）存货的计价
（5）资产重估变值的税务处理
5．税收优惠
（1）减免税优惠
（2）再投资退税
（3）亏损弥补
（4）购买国产设备投资抵免所得税
6．境外所得已纳税款的扣除
7．关联企业业务往来
（1）关联企业的认定
（2）对关联企业应纳税所得额的调整
（3）关联企业的税务管理
8．应纳税额的计算
（1）应纳所得税额的计算方法
（2）境外所得税抵免的计算
（3）预提所得税的计算方法
（4）再投资退税额的计算方法
9．征收管理与纳税申报
（1）征收管理的基本规定
（2）纳税年度的确认
（3）申报缴纳的具体方法
（4）纳税申报表的填列方法
（十六）个人所得税法
1．纳税义务人
（1）居民纳税义务人
（2）非居民纳税义务人
2．所得来源的确定
3．应税所得项目
（1）工资、薪金所得
（2）个体工商户的生产、经营所得
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得
（4）劳务报酬所得
（5）稿酬所得
（6）特许权使用费所得
（7）利息、股息、红利所得
（8）财产租赁所得
（9）财产转让所得
（10）偶然所得
4．税率
（1）工资、薪金所得适用的九级超额累进税率
（2）个体工商户、承租承包经营适用五级超额累进税率
（3）稿酬所得的适用税率
（4）劳务报酬所得的适用税率
（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率
5．应纳税所得额的规定
（1）费用减除标准
（2）附加减除费用适用的范围和标准
（3）每次收入的确定
（4）应纳税所得额的其他规定
6．应纳税额的计算
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算
（5）稿酬所得应纳税额的计算
（6）特许权使用费所得应纳税额的计算
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算
（8）财产租赁所得应纳税额的计算
（9）财产转让所得应纳税额的计算
（10）偶然所得应纳税额的计算
（11）其他所得应纳税额的计算
（12）应纳税额计算中的特殊处理
7．税收优惠的规定
（1）免纳个人所得税的规定
（2）经批准可免征的个人所得税
（3）暂免征收个人所得税的规定
8．境外所得已纳税额的扣除方法
9．纳税申报及缴纳
（1）自行申报纳税方法
（2）代扣代缴纳税方法
（3）核定征收的方法
（4）个人所得税的管理
（十七）税收征收管理法
1．税收征收管理法概述
（1）税收征收管理法的立法目的
（2）税收征收管理法的适用范围
（3）税收征收管理法的遵守主体
（4）税收征收管理法权利和义务的设定
2．税务管理
（1）税务登记管理
（2）账簿、凭证管理
（3）纳税申报管理
3．税款征收
（1）税款征收的原则
（2）税款征收的方式
（3）税款征收制度的规定
4．税务检查
（1）税务检查的形式和方法
（2）税务检查的职责
5．法律责任
（1）违反税务管理基本规定行为的处罚
（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
（4）对偷税的认定及其法律责任
（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
（6）逃避追缴欠税的法律责任
（7）骗取出口退税的法律责任
（8）抗税的法律责任
（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
（11）不配合税务机关依法检查的法律责任
（12）非法印制发票的法律责任
（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任、不移送的法律责任、税务人员不依法行政的法律责任、渎职行为、不按规定征收税款的法律责任
（16）违反税务代理的法律责任
6．纳税评估管理办法
（1）纳税评估指标
（2）纳税评估对象
（3）纳税评估方法
（4）评估结果处理
（5）评估工作管理
（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法
7．纳税担保试行办法
（1）纳税保证
（2）纳税抵押
（3）纳税质押
（4）法律责任
（十八）税务行政法制
1．税务行政处罚
（1）税务行政处罚的原则
（2）税务行政处罚的设定和种类
（3）税务行政处罚的主体与管辖
（4）税务行政处罚的简易程序
（5）税务行政处罚的一般程序
（6）税务行政处罚的执行
2．税务行政复议
（1）税务行政复议的概念和特点
（2）税务行政复议的受案范围
（3）税务行政复议的管辖
（4）税务行政复议的申请
（5）税务行政复议的受理
（6）税务行政复议决定
3．税务行政诉讼
（1）税务行政诉讼的概念
（2）税务行政诉讼的原则
（3）税务行政诉讼的管辖
（4）税务行政诉讼的受案范围
（5）税务行政诉讼的起诉和受理
（6）税务行政诉讼的判决
4．税务行政赔偿
（1）税务行政赔偿概述
（2）税务行政赔偿范围
（3）税务行政赔偿程序
（4）税务行政赔偿方式与费用标准
三、主要参考法规
（一）税法概论
1．国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
1996年1月24日 国办发[1996]4号
2．国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
1996年3月1日 国税发[1996]037号
3．国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知
2002年1月24日 国税发[2002]8号
（二）增值税法
1．中华人民共和国增值税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第134号发布
2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
1993年12月25日 （93）财法字第038号
3．国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知
1993年12月28日 国税发[1993] 154号
4．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知
1994年3月15日国税发[1994] 059号
5．国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复
1994年3月28日 国税函发[1994] 087号
6．国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知
1994年4月23日 国税发[1994] 116号
7．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知
1994年5月7日 国税发［1994］ 122号
8．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知
1994年8月19日 国税发[1994 186号
9．财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知
1998年6月12日 财税字［1998］ 114号
10．国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知
1993年12月27日 国税发[1993] 150号
11．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知
1994年3月15日 国税发［1994］ 057号
12．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知
1994年3月15日 国税发[1994] 056号
13．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知
1994年3月15日 国税发[1994] 058号
14．国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
2000年11月6日 国税发[2000]182号
15．国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
2000年11月16日 国税发[2000]187号
16．财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知
2001年12月1日 财税[2001] 198号
17．国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知
2001年12月5日 国税函[2001] 882号
18．财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知
2002年1月9日 财税[2002] 12号
19．财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知
2002年1月23日 财税[2002] 7号
20．财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知
2002年3月13日 财税[2002] 29号
21．国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知
2002年4月16日 国税函[2002] 326号
22．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
2002年4月29日 国税发[2002]45号
23．国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知
2002年5月17日 国税发[2002] 56号
24．国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复
2002年5月17日 国税函[2002] 420号
25．财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知
2002年7月10日 财税[2002] 105号
26．国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知
2002年9月10日 国税发[2002] 116号
27．财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知
2002年9月12日 财税［2002］ 142号
28． 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知
2002年12月17日 国税函[2002]1170号
29． 国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知
2003年1月29日 国税函[2003]95号
30． 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
2003年2月14日 国税发[2003]17号
31． 国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知
2003年7月2日 国税函[2003]785号
32． 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知
2003年10月13日 财税[2003]222号
33． 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知
2003年10月18日 国税发[2003]120号
34． 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知
2003年11月18日 国税发[2003]139号
35． 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知
2003年12月2日 财税[2003]238号
36． 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知
2003年12月23日 国税发[2003]149号
37． 国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知
2004年1月21日 国税函[2004]128号
38． 国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知
2004年5月21日 国税发[2004]60号
39． 财政部 国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知
2004年6月4日 财税[2004]101号
40． 国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知
2004年6月7日 国税发[2004]第068号
41． 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004年10月13日 国税发[2004]136号
42．财政部、国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知
2004年10月25日 财税[2004]174号
43．国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知
国税函[2003]962号
44．财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知
2004年11月9日 财税[2004]167号
45． 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
2004年11月11日 国税发[2004]148号
46．国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知
2004年8月13日 国税发明电[2004]37号
47．电力产品增值税征收管理办法
2004年12月22日 国家税务总局令第10号
48．国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知
2005年3月16日 国税发[2005]51号
49．国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知
2005年4月19日 国税发[2005]68号
50．国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知
2005年5月27日 国税函[2005]544号
51．国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知
2005年8月8日 国税函[2005]780号
52．国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知
2005年11月7日 国税发[2005]178号
53．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
2005年11月9日 国税函[2005]1060号
54．国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知
2005年11月18日 国税函[2005]1097号
55．财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知
2005年11月28日 财税[2005]165号
56．国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知
2005年12月9日 国税发[2005]197号
（三）消费税法
1．中华人民共和国消费税暂行条例
1993年12月13日国务院令第135号发布
2．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
1993年12月25日（93）财法字第039号
3．国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知
1993年12月27日 国税发[1993] 153号
4．国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知
1993年12月28日 国税发[1993] 156号
5．国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知
1994年2月4日 国税发[1994] 026号
6．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1994年5月26日 国税发[1994] 130号
7．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1997年5月21日 国税发[1997] 084号
8．国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知
1997年5月21日 国税函发[1997] 306号
9．财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知
1994年12月16日 （94）财税字第091号
10．财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知
1994年12月24日 （94）财税字第095号
11．国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知
1995年5月19日 国税发[1995] 094号
12．财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知
1995年6月9日 财税字[1995] 053号
13．国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知
1995年6月26日 国税发[1995] 122号
14．国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复
1996年12月23日 国税函发[1996] 727号
15．国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知
1998年8月6日 国税发[1998] 121号
16．国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知
1998年11月5日 国税发[1998] 192号
17．财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知
1998年11月30日 财税字[1998] 163号
18．财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知
1999年3月16日 财税字[1999] 023号
19．财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
2000年6月7日 财税[2000] 026号
20．财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
2001年5月11日 财税[2001] 84号
21．财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知
2001年6月4日 财税[2001] 91号
22．财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
2001年11月5日 财税[2001] 176号
23．国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
2001年12月20日 国税函[2001] 955号
24．国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
2002年8月26日 国税发[2002] 109号
25．财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知
2004年1月29日 财税[2004]122号
26．国家税务总局关于果啤征收消费税的批复
2005年4月18日 国税函[2005]333号
（四）营业税法
1．中华人民共和国营业税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第136号发布
2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
1993年12月25日 （93）财法字第040号
3．国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知
1993年12月27日 国税发[1993] 149号
4．财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知
1994年3月29日 （94）财税字第002号
5．国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知
1994年7月18日 国税发[1994] 159号
6．国家税务总局关于营业税若干问题的通知
1995年4月26日 国税发[1995] 076号
7．国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》
1995年4月17日 国税函发[1995] 156号
8．财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知
1995年6月2日 财税字[1995] 045号
9．国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知
1994年4月30日 国税发[1994] 088号
10．国家税务总局关于金融保险业营业税若干税收问题的批复
1995年1月6日 国税函发[1995] 007号
11．国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复
1995年5月5日 国税函发[1995] 191号
12．财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知
1995年8月11日 财税字[1995] 079号
13．财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知
2001年3月7日 财税[2001] 21号
14．财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知
2001年4月19日 财税[2001] 73号
15．国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复
2002年1月28日 国税函[2002] 105号
16．国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知
2002年1月30日 国税发[2002]9号
17．国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知
2002年2月10日 国税发 [2002] 13号
18．国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复
2002年2月21日 国税函［2002］165号
19．国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知
2002年5月 12日 国税发[2002]25号
20．关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问
题的通知
2002年9月11日 国税发［2002］ 117号
21．关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知
2002年11月5日 国税发[2002]138号
22．财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
2002年12月10日 财税[2002]191号
23．财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知
2002年12月12日 财税[2002]182号
24．财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
2003年1月15日 财税[2003]16号
25．财政部、国家税务总局关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知
2003年8月8日 财税[2003]170号
26．财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知
2002年12月21日 财税[2002]208号
27．国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知
国税发[2004]97号 2004年6月7日
28．国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知
国税函[825号 2004年6月25日
29．财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知
财税[2004]123号 2004年7月21日
30．财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知
财税[2004]67号 2004年9月7日
31．国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知
国税发[2004]131号 2004年9月30日
32．国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
国税发[2004]136号 2004年10月13日
33．财政部、国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知
2004年12月29日 财税[2004]228号
34．财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知
2005年2月23日 财税[2005]18号
35．财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复
2005年3月7日 财税[2005]39号
36．国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知
2005年3月9日 国税函[2005]202号
37．国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复
2005年4月18日 国税函[2005]334号
38．国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复
2005年4月19日 国税函[2005]370号
39．国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复
2005年4月27日 国税函[2005]375号
40．财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知
2005年5月11日 财税[2005]77号
41．财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知
2005年7月25日 财税[2005]118号
42．国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复
2005年11月30日 国税函[2005]1128号
43．财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知
2005年12月1日 财税[2005]155号
44．国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费经营权征收营业税的批复
2005年12月6日 国税函[2005]1146号
（五）城市维护建设税法
1．财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
2005年2月25日 财税[2005]25号
2．财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
2005年5月25日 财税[2005]72号
（六）关税法
1．中华人民共和国海关法
1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
2．中华人民共和国进出口关税条例
1985年3月7日国务院发布 1987年9月12日国务院修订发布 1992年3月18日国务院第二次修订发布
3．中华人民共和国海关法
（1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过
根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正）
4．中华人民共和国进出口关税条例
2003年10月29日国务院第26次常务会议通过，自2004年1月1日起施行。
（七）资源税法
1．中华人民共和国资源税暂行条例
1993年12月25日国务院令第139号发布
2．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
1993年12月30日（93）财法字第043号
3．国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知
1994年1月18日 国税发[1994] 015号
4．财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知
1997年1月29日 财税字[1996］ 082号
5．国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知
1998年4月15日 国税发[1998] 049号
6．财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知
2002年2月9日 财税字[2002] 17号
7．国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复
2002年12月10日 国税函[2002] 1037号
（八）土地增值税法
1．中华人民共和国土地增值税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第138号发布
2．中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
1995年1月27日 财法字[1995] 006号
3．财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
1995年5月25日 财税字[1995] 048号
4．财政部 国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
1995年6月23日 财税字[1995] 061号
5．国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
1996年1月10日 国税发[1996] 004号
6．国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知
1996年4月5日 国税发[1996] 048号
7．国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
2002年7月10日 国税函[2002] 615号
（九）城镇土地使用税法
1．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
1988年9月27日 国务院令第17号发布
2．国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知
1988年10月24日 （88）国税地字第015号
3．财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知
1988年11月2日 （88）财税字第260号
4．国家税务局关于对经贸仓库免缴土地使用税问题的复函
1988年12月27日 （88）国税地字第032号
5．国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定
1989年2月2日 （89）国税地字第013号
6．国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定
1989年2月3日 （89）国税地字第014号
7．国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定
1989年4月6日 （89）国税地字第032号
8．国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知
1989年4月10日 （89）国税油字第002号
9．国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定
1989年8月19日 （89）国税地字第088号
10．国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定
1989年8月23日 （89）国税地字第089号
11．国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税的通知
2001年10月22日 国税函[2001] 770号
12．国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发[2003]89号
13．国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知
2004年8月2日 国税函[2004]939号
14．国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复
2005年1月17日 国税函[2005]60号
（十）房产税法
1．中华人民共和国房产税暂行条例
1986年9月15日 国发[1986] 90号
2．财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
1986年9月25日 （86）财税地字第008号
3．财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复
1987年11月20日 （87）财税地字第028号
4．财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知
1987年12月1日 （87）财税地字第030号
5．财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知
2000年2月28日 财税字[2000] 25号
6．财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知
2000年7月10日 财税[2000] 42号
7．财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
2000年12月12日 财税[2000] 125号
8．国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税的通知
2001年10月22日 国税函[2001] 770号
9．国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发[2003]89号
10．国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知
2004年6月23日 国税函[2004]839号
11．国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复
2005年1月17日 国税函[2005]60号
12．国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
2005年10月21日 国税发[2005]173号
（十一）车船使用税法
1．中华人民共和国车船使用税暂行条例
1986年9月15日 国发[1986] 90号
2．财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定
1986年9月25日 （86）财税地字第008号
3．财政部税务总局关于车船使用税几个问题的批复
1986年11月19日 （86）财税地字第011号
4．财政部税务总局关于对车船使用税有关征管问题的通知
1987年5月26日 （87）财税征字第007号
5．财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知
2000年7月10日 财税［2000］ 42号
（十二）印花税法
1．中华人民共和国印花税暂行条例
1988年8月6日 国务院令第11号发布
2．中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
1988年9月29日 （88）财税字第255号
3．国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
1988年12月12日 （88）国税地字第025号
4．财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
2003年月日2月日 财税[2003]183号
5．国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
2004年1月29日 国税发[2004]15号
6．国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
2004年1月30日 国税函[2004]150号
7．财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
2004年11月5日 财税[2004]170号
8．财政部 国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知
2005年1月24日 财税[2005]11号
（十三）契税法
1．中华人民共和国契税暂行条例
1997年7月7日 国务院令第224号发布
2．中华人民共和国契税暂行条例细则
1997年10月28日 财法字［1997］ 52号
3．国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
1997年11月25日 国税发[1997] 176号
4．国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
1998年3月9日 国税发［1998］ 031号
5．财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复
1998年5月29日 财税字[1998] 096号
6．财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知
2003年8月20日 财税[2003] 184号
7．财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复
2004年7月23日 财税[2004]126号
8．国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
2004年9月2日 国税函[2004]1036号
9．国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知
2004年10月18日 财税[2004]137号
10．国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
2005年5月11日 国税函[2005]436号
（十四）企业所得税法
l．中华人民共和国企业所得税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第137号发布
2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
1994年2月4日 （94）财法字第003号
3．财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
1994年3月29日 （94）财税字第001号
4．财政部 国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知
1994年5月13日 （94）财税字第009号
5．国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知
1994年10月24日 国税发[1994] 229号
6．国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知
1994年11月22日 国税发[1994] 250号
7．国家税务总局关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的补充规定》的通知
1996年9月24日 国税发[1996] 172号
8．国家税务总局关于印发《总机构提取管理费税前扣除审批办法》的通知
1996年9月27日 国税发[1996] 177号
9．财政部 国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知
1996年11月1日 财税字［1996］ 079号
10．国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》的通知
1996年11月8日 国税发[1996] 197号
11．财政部 国家税务总局关于股份公司取得的新股申购冻结资金利息征收企业所得税问题的通知
1997年2月12日 财税字[1997]013号
12．国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知
1997年12月16日 国税发[1997] 191号
2000年6月21日 国税发[2000] 119号
13．国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知
2000年5月16日 国税发[2000] 084号
14．国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知
2000年6月21日 国税发［2000］ 118号
15．国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知
2000年6月21日 国税发［2000］ 119号
16．国家税务总局关于企业等社会力量向中华社会文化发展基金会的公益救济性捐赠税前扣除问题的通知
2002年10月8日 国税函[2002] 890号
17．国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知
2002年11月7日 国税函「2002」 960号
18．国家税务总局令第6号--企业债务重组业务所得税处理办法
自2003年3月1日起施行。
19．国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知
2003年4月24日 国税[2003]45号
20．国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知
2003年7月9日 国税发[2003]83号
21．财政部、国家税务总局关于保险企业代理手续费支出税前扣除问题的通知
2003年9月12日 财税[2003]205号
22．国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知
2003年9月22日 财税[2003]113号
23．国家税务总局关于金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除问题的通知
2003年10月15日 国税函[2003]1147号
24．财政部、国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知
2003年11月27日 财税[2003]244号
25．国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复
2003年11月18日 国税函[2003]1239号
26．国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知
2004年3月25日 国税函[2004]390号
27．财政部 国家税务总局关于国有企业办中小学教师待遇问题有关所得税政策的通知
2004年4月30日 财税[2004]68号
28．国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知
2004年6月30日 国税发[2004]082号
29．财政部 国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知
2004年8月11日 财税[2004]139号
30．财政部 国家税务总局关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知
2004年9月20日 财税[2004]153号
31．财政部、国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知
2004年12月21日 财税发[2004]215号
32．国家税务总局关于期货经纪公司缴纳企业所得税问题的通知
2005年1月26日 国税函[2005]104号
33．国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知
2005年1月28日 国税函[2005]115号
34．财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知
2005年2月5日 财税[2005]29号
35．国家税务总局关于调整制药企业广告费税前扣除标准的通知
2005年3月4日 国税发[2005]21号
36．国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知
2005年3月4日 国税函[2005]190号
37．财政部 国家税务总局关于铸锻模具和数控机床企业取得的增值税返还收入征免企业所得税的通知
2005年3月8日 财税[2005]33号
38．财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知
2005年6月13日 财税[2005]103号
39．国家税务总局关于消耗臭氧层物质生产淘汰企业取得的赠款免征企业所得税的通知
2005年7月6日 国税函[2005]700号
40．国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司和中国石油化工股份有限公司职工教育经费税前扣除标准的通知
2005年9月5日 国税函[2005]854号
41．国家税务总局关于合并（汇总）纳税企业总机构有关费用税前扣除标准的通知
2005年9月5日 国税发[2005]136号
42．财政部 国家税务总局关于企业向农村寄宿制学校建设工程捐赠企业所得税税前扣除问题的通知
2005年9月29日 财税[2005]137号
43．国家税务总局关于纳税人向中国高级检察官教育基金会的捐赠所得税前扣除问题的通知
2005年10月13日 国税函[2005]952号
44．国家税务总局关于纳税人向民政部紧急救援促进中心的捐赠所得税前扣除问题的通知
2005年10月13日 国税函[2005]953号
45．财政部 国家税务总局关于保险公司缴纳保险保障基金所得税税前扣除问题的通知
2005年9月17日 财税[2005]136号
46．国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知
2005年12月15日 国税发[2005]200号
（十五）外商投资企业和外国企业所得税法
1．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第45号公布
2．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
1991年6月30日 国务院令第85号发布
3．财政部 国家税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知
1986年4月21日 （86）财税外字第102号
4．财政部 国家税务总局关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知
1986年12月31日 （86）财税外字第331号
5．财政部 国家税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知
1987年2月22日 （87）财税外字第033号
6．国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知
1993年6月15日 国税发[1993] 009号
7．国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知
2000年8月21日 国税发[2000] 152号
8．国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策有关问题的补充通知
2003年3月28日 国税函[2003]368号
9．国家税务总局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知
2003年5月28日 国税发[2003]60号
10．国家税务总局关于外商投资创业投资公司缴纳企业所得税有关税收问题的通知
2003年6月4日 国税发[2003]61号
11．国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型”税收优惠政策有关问题的通知
2003年11月7日 国税发[2003]135号
12．国家税务总局 商务部关于技术进口企业所得税减免审批程序的通知
2005年3月17日 国税发[2005]45号
13．国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知
2005年5月20日 国税函[2005]488号
14．财政部 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知
2005年7月20日 财税[2005]74号
15．国家税务总局关于外商投资企业从事贷款担保业务计提坏帐准备问题的批复
2005年9月2日 国税函[2005]850号
16．国家税务总局关于外商投资企业内部处置资产有关所得税处理问题的通知
2005年10月14日 国税函[2005]970号
17．国家税务总局关于外国投资者再投资退税有关问题的批复
2005年10月20日 国税函[2005]989号
18．国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知
2005年11月17日 国税函[2005]1093号
（十六）个人所得税法
1．中华人民共和国个人所得税法
1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过
根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正
2．中华人民共和国个人所得税法实施条例
1994年1月28日 国务院令第142号发布
3．全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定
1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过
4．对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法
1999年9月30日 国务院令第272号发布
5．国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知
1994年3月8日 国税发[1994] 004号
6．国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知
1994年3月8日 国税发[1994] 045号
7．国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
1994年3月31日 国税发[1994] 089号
8．国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知国税发[2003]123号
9．财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税[2003]158号
10．国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知
国税发[2003]80号
11．财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复财税[2003]123号
12．国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算财户利息所得征收个人所得税问题的通知
2004年1月12日 国税发[2004]6号
13．财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知
2004年2月6日 财税[2004]140号
14．国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知
2004年6月29日 国税发[2004]81号
15．国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
2005年1月21日 国税发[2005]9号
16．国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复
2005年1月28日 国税函[2005]130号
17．财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知
2005年3月22日 财税[2005]45号
18．财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
2005年3月28日 财税[2005]35号
19．国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复
2005年4月13日 国税函[2005]318号
20．国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复
2005年4月22日 国税函[2005]364号
21．国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
2005年4月26日 国税函[2005]382号
22．国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复
2005年5月19日 国税函[2005]482号
23．财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
2005年6月2日 财税[2005]94号
24．财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知
2005年6月13日 财税[2005]102号
25．国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复
2005年6月24日 国税函[2005]655号
26．财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
2005年6月24日 财税[2005]107号
27．国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知
2005年7月6日 国税发[2005]120号
28．国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
2005年7月7日 国税函[2005]715号
（十七）税收征收管理法
1．中华人民共和国刑法（节选）
1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过
1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订发布
2．中华人民共和国税收征收管理法
2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过
3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则
2002年10月15日起施行
4．国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知
2004年12月22日 国税函[2004]1406号
5．税务登记管理办法
国家税务总局令第7号
6．国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知
2005年3月11日 国税发[2005]43号
7．国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知
2005年8月3日 国税发[2005]129号
8．纳税担保试行办法
2005年5月24日 国家税务总局令第11号
（十八）税务行政法制
1．国家税务总局关于印发《税务行政复议规则（试行）》的通知
1999年9月23日 国税发[1999] 177号
2．国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知
1996年9月28日 国税发[1996] 190号
说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日发布并生效的相关税收法律规定等。