中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知(2007)

中国人民银行关于印发人民银行新会计科目的通知
（2007年10月30日 银发[2007]394号）
中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、副省级城市中心支行：
为适应人民银行业务发展和会计核算需要，进一步加强会计信息反映和披露工作，总行对现行的人民银行会计科目进行了修订，并决定于2008年1月1日起正式启用修订后的会计科目(以下简称“新科目”)。现将新科目印发给你们，并就实施新科目的有关事宜通知如下，请遵照执行。
一、顺利实施新科目是提高会计核算质量和加强会计信息反映工作的重要基础，各分支机构要高度重视，成立会计财务部门牵头的专门工作小组，负责新旧会计科目转换、部门间的协调配合工作，确保新旧会计科目平稳过渡，2008年年初的会计核算工作顺利进行，账务处理和信息反映不错不乱。
二、各分支机构应认真清理现行会计科目下核算的各项资金，在准确理解新科目核算内容和新旧会计科目对转关系的基础上，做好数据分类、账户设置及新旧会计科目、账户对照等准备工作。营业部门应与贷款币信贷、金融稳定等部门配合，逐笔甄别、确认现有贷款余额，并按新贷款会计科目进行结转，确保各部门掌握的贷款数据衔接、相符。
三、新旧会计科目结转前，在“上年联行来账”、“已核对上年联行来账”、“未核销报单款项”、“辖内往来和同城票据交换”会计科目中有历史违规经营占用资金或案件损失挂账的分支机构，应对上述挂账进行清理核实，并逐级上报，经总行批准后转入“待清理资产”会计科目核算。
四、各分支机构应对“历年电子清算资金往来”会计科目余额核对后，于2007年11月30日前通过小额支付系统逐级上划至总行营业管理部“历年电子清算资金往来”账户(总行营业管理部支付系统行号：001100001509)。
五、新旧会计科目转换和新科目实施工作中涉及的会计和国库核算系统、会计报表管理系统升级换版程序将陆续下发。各分支机构应在2007年年终决算日前，认真做好有关系统测试工作，并至少进行一次新旧会计科目的模拟转换工作。
六、各分支机构应于2007年年终决算日工作结束后，采取新旧会计科目结转对照表方式办理结转。新旧会计科目结转对照表应逐级汇总，随年终决算报表一并上报总行。
各级分支机构在部署新旧会计科目转换、实施新科目过程中如发现问题，要及时向上级行反映。
附件：1.中国人民银行会计科目的修订说明
2.中国人民银行会计科目表
3.中国人民银行新旧会计科目对照表
4.中国人民银行会计科目说明
附件1
中国人民银行会计科目的修订说明
为了适应业务发展和会计核算需要，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中国人民银行会计基本制度》等法律、法规和相关规章制度，总行对2001年1月1日以来实行的人民银行会计科目进行了修订。
此次会计科目修订的主要原则：一是体现中央银行职能，反映人民银行开展金融宏观调控、维护金融稳定和提供金融服务等业务活动的会计信息；二是在科目设置、使用和管理控制等方面落实人民银行会计基本制度的有关规定；三是强化内部管理，充分发挥会计监督职能；四是便于记录、加工会计信息，满足不同使用者对会计信息的需求，提高操作性。
人民银行新会计科目(以下简称“新科目”)仍分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类和表外科目等六类。新科目与现行会计科目(以下简称“旧科目”)相比，主要变化如下：
一、框架结构
新科目与旧科目框架结构的主要不同点：一是根据信息采集、分类汇总和会计信息使用者的多样化需求，新科目设计为两级科目结构，形成了由93个一级科目、90个二级科目组成的多层次科目体系，并在此基础上重新编排了科目代码。二是依据重要性原则和资金性质，调整了科目排列顺序，如：将储备资产类科目排在前列；将同一资金性质的科目，如对贷款业务、证券业务、经理国库业务等对应的科目进行了集中排列，使资产分类更加明确、清晰。
二、具体内容
(一)按再贷款性质和用途设置贷款科目。改变原来按贷款对象即按金融机构设置贷款科目的做法，设置了“流动性贷款”、“金融稳定贷款”、“专项政策性贷款”3个一级贷款科目，并按贷款币信贷部门和金融稳定部门的分类标准，设置了相应的二级科目，以满足部门间账务核对和统计需要。此外，为加强对符合核销条件的金融稳定再贷款的管理，在“金融稳定贷款”科目下设置了“待核销金融稳定贷款”二级科目，用于核算破产或行政撤销金融机构占用的、以其破产财产或清算分配资产偿还后，仍无法收回，需经有关部门批准核销的再贷款。
(二)对公开市场业务有关科目进行了修订。一是“有价证券”科目下分设了“国家债券”和“金融债券”两个二级科目；二是将“发行债券”科目更名为“发行票据”，设置了“面值发行”和“贴现发行”两个二级科目；三是将“发行票据”科目更名为“发行专项票据”科目，用于核算支持金融机构改革发行的专项票据，以区分用于实施金融宏观调控而发行的中央银行票据。
(三)调整了部分内部业务对应的会计科目。一是按固定资产种类设置了“房屋及建筑物、电子设备、运输工具、机械器具、其他财产”共5个二级科目；二是调整了“暂付(收)款项”科目的核算分类；三是将“待处理损失”并入“待清理资产”科目反映，“待清理资产”科目设置“融资中心挂账”、“自办实体损失挂账”、“案件损失挂账和其他待清理资产”共4个二级科目，以对待清理资产进行分类核算、控制。
(四)按金融机构性质分设准备金存款科目。根据准备金管理和信息反映要求，设置了“政策性银行存款”、“商业银行存款”、“信用社存款”、“其他金融机构存款”共4个准备金存款一级科目，并按金融机构名称分设二级科目。考虑到中国邮政储蓄银行成立、外资银行改制和农村合作银行的特殊性，在“商业银行存款”科目设置了“邮政储蓄银行存款”、“外资银行存款”、“农村合作银行存款”等二级科目。
(五)调整了与支付清算业务有关的会计科目。在现代化支付系统取代手工联行和电子联行的情况下，一是根据支付系统运行特点，增设了“支付系统待清算资金”科目，以加强支付核算风险控制。二是考虑到电子联行已停止运行，因此删除了电子联行业务的相关科目。三是手工联行作为支付系统的应急手段保留，但为简化核算，设置了“联行往来”1个一级科目和“联行往账”、“联行来账”、“已核对联行来账”、“未核销报单款项”4个二级科目，以取代旧科目下联行业务的8个科目。
(六)调整了部分所有者权益类科目设置。一是考虑到原“中央信贷基金”科目反映的资金性质，将该科目名称修改为“国家资本”；二是在“利润分配”科目下，分设了“未分配利润”、“待上缴利润”、“待弥补亏损”3个二级科目，以便清晰反映人民银行利润分配前后的会计信息。
(七)调整了部分表外科目设置。按照贷款性质在表外“应收未收利息”科目下开立二级科目，以加强对应收未收利息的管理和催收。此外，根据业务发展情况，调整了部分表外科目的核算内容。
(八)损益科目和国库业务科目保持不变。考虑到2008年将修订人民银行财务制度，相应调整预算科目的设置，因此，此次修订会计科目，没有对损益类科目进行调整；另外，国库部门将逐步推广国库会计数据集中系统，进行核算体制改革，根据业务部门要求，未对国库科目进行调整。待今后相关规章制度出台后，再根据业务需求考虑调整损益科目和国库业务科目，但为保持科目体系完整性，此次统一编排了所有的科目代码。
附件2
中国人民银行会计科目表
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│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
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│ 资产类 │
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│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
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│1 │100 │现金 │ │ │ │
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│2 │101 │存放金融机构款项 │1 │10101 │存放金融机构定期款项 │
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│ │ │ │2 │10102 │存放金融机构活期款项 │
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│3 │102 │贵金属 │3 │10201 │黄金 │
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│ │ │ │4 │10202 │白银 │
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│ │ │ │5 │10209 │其他贵金属 │
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│ │ │ │6 │10210 │专项金银 │
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│4 │105 │国家外汇储备占款 │ │ │ │
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│5 │108 │国际金融组织股份及捐资 │7 │10801 │特别提款权 │
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│ │ │ │8 │10809 │其他国际金融组织股份 │
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│ │ │ │9 │10810 │国际金融组织捐资 │
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│6 │110 │流动性贷款 │10 │11001 │金融机构贷款 │
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│ │ │ │11 │11002 │农村信用社贷款 │
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│7 │111 │专项政策性贷款 │12 │11101 │农业发展银行贷款 │
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│ │ │ │13 │11102 │资产管理公司贷款 │
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│ │ │ │14 │11103 │农信社改革试点专项借款 │
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│ │ │ │15 │11109 │其他专项政策性贷款 │
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│8 │112 │金融稳定贷款 │16 │11201 │地方政府专项借款 │
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│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
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│ 资产类 │
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│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
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│ │ │ │17 │11202 │紧急贷款 │
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│ │ │ │18 │11203 │风险处置贷款 │
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│ │ │ │19 │11204 │自办金融机构贷款 │
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│ │ │ │20 │11209 │其他金融稳定贷款 │
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│ │ │ │21 │11210 │待核销金融稳定贷款 │
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│9 │120 │质押融资 │ │ │ │
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│10 │124 │再贴现 │ │ │ │
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│11 │125 │专项贷款 │ │ │ │
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│12 │130 │有价证券 │22 │13001 │国家债券 │
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│ │ │ │23 │13002 │金融债券 │
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│13 │131 │买入返售证券 │ │ │ │
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│14 │132 │特种资产 │ │ │ │
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│15 │137 │其他外汇占款 │ │ │ │
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│16 │145 │收藏钱币 │ │ │ │
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│17 │150 │投资 │ │ │ │
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│18 │160 │固定资产 │24 │16001 │房屋及建筑物 │
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│ │ │ │25 │16002 │电子设备 │
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│ │ │ │26 │16003 │运输工具 │
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│ │ │ │27 │16004 │机械器具 │
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│ │ │ │28 │16009 │其他财产 │
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│19 │165 │暂付款项 │29 │16501 │业务周转金 │
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│ │ │ │30 │16502 │利差补贴 │
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│ │ │ │31 │16503 │待上划金银款项 │
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│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
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│ 资产类 │
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│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
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│ │ │ │32 │16504 │待上划其他资金款项 │
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│ │ │ │33 │16509 │其他暂付款项 │
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│20 │166 │待清理资产 │34 │16601 │融资中心挂账 │
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│ │ │ │35 │16602 │自办实体损失挂账 │
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│ │ │ │36 │16603 │案件损失挂账 │
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│ │ │ │37 │16609 │其他待清理资产 │
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│21 │170 │中央预算支出 │ │ │ │
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│22 │171 │兑付国家债券本息款 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │
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│ 负债类 │
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│23 │200 │流通中贷款币 │ │ │ │
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│24 │210 │政策性银行存款 │38 │21001 │农业发展银行存款 │
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│ │ │ │39 │21002 │国家开发银行存款 │
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│ │ │ │40 │21003 │进出口银行存款 │
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│25 │211 │商业银行存款 │41 │21101 │工商银行存款 │
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│ │ │ │42 │21102 │农业银行存款 │
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│ │ │ │43 │21103 │中国银行存款 │
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│ │ │ │44 │21104 │建设银行存款 │
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│ │ │ │45 │21105 │交通银行存款 │
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│ │ │ │46 │21106 │邮政储蓄银行存款 │
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│ │ │ │47 │21129 │其他商业银行存款 │
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│ │ │ │48 │21130 │外资银行存款 │
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│ │ │ │49 │21140 │农村合作银行存款 │
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│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
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│ 负债类 │
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│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
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│26 │212 │信用社存款 │50 │21201 │城市信用社存款 │
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│ │ │ │51 │21202 │农村信用社存款 │
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│27 │219 │其他金融机构存款 │ │ │ │
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│28 │220 │邮政储蓄转存款 │52 │22001 │邮政储蓄老转存款 │
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│ │ │ │53 │22002 │邮政储蓄新转存款 │
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│29 │221 │金融机构划来财政存款 │ │ │ │
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│30 │222 │金融机构特种存款 │ │ │ │
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│31 │230 │发行票据 │54 │23001 │面值发行 │
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│ │ │ │55 │23002 │贴现发行 │
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│32 │231 │发行专项票据 │ │ │ │
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│33 │232 │卖出回购证券 │ │ │ │
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│34 │233 │应付债券款 │ │ │ │
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│35 │240 │银行本票 │ │ │ │
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│36 │241 │国际金融组织存款 │ │ │ │
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│37 │242 │专项贷款呆账准备金 │ │ │ │
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│38 │249 │其他存款 │ │ │ │
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│39 │250 │暂收款项 │56 │25001 │待上划金银款项 │
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│ │ │ │57 │25002 │待上划其他资金款项 │
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│ │ │ │58 │25009 │其他暂收款项 │
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│40 │251 │项目资金结余 │ │ │ │
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│41 │260 │待清理负债 │ │ │ │
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│42 │270 │中央预算收入 │ │ │ │
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│43 │271 │地方财政库款 │ │ │ │
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│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
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│ 负债类 │
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│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
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│44 │272 │财政预算专项存款 │ │ │ │
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│45 │273 │财政预算外存款 │ │ │ │
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│46 │274 │待报解中央预算收入 │ │ │ │
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│47 │275 │待报解地方预算收入 │ │ │ │
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│48 │276 │待报解共享收入 │ │ │ │
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│49 │277 │代收国家债券款 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │
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│ 资产负债共同类 │
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│50 │300 │大额支付往来 │ │ │ │
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│51 │301 │小额支付往来 │ │ │ │
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│52 │302 │支付清算资金往来 │59 │30201 │大额支付清算资金往来 │
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│ │ │ │60 │30202 │小额支付清算资金往来 │
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│53 │303 │支付系统待清算资金 │61 │30301 │大额支付待清算资金 │
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│ │ │ │62 │30302 │小额支付待清算资金 │
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│54 │310 │辖内往来 │ │ │ │
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│55 │320 │同城票据交换 │63 │32001 │营业部门同城票据交换 │
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│ │ │ │64 │32002 │国库部门同城票据交换 │
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│56 │330 │发行基金往来 │ │ │ │
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│57 │340 │联行往来 │65 │34001 │联行往账 │
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│ │ │ │66 │34002 │联行来账 │
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│ │ │ │67 │34003 │已核对联行来账 │
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│ │ │ │68 │34004 │未核销报单款项 │
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│58 │350 │邮政汇兑资金往来 │ │ │ │
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│59 │360 │行库往来 │ │ │ │
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│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
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│ 资产负债共同类 │
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│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
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│60 │370 │国库内部往来 │ │ │ │
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│61 │371 │国库待结算款项 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │
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│ 所有者权益类 │
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│62 │400 │国家资本 │ │ │ │
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│63 │410 │固定基金 │ │ │ │
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│64 │420 │总准备金 │ │ │ │
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│65 │430 │本年利润 │ │ │ │
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│66 │440 │利润分配 │ │ │ │
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│ │ │ │69 │44001 │未分配利润 │
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│ │ │ │70 │44002 │待上缴利润 │
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│ │ │ │71 │44003 │待弥补亏损 │
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│ 损益类 │
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│67 │500 │利息收入 │ │ │ │
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│68 │501 │业务收入 │ │ │ │
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│69 │502 │其他收入 │ │ │ │
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│70 │510 │利总支出 │ │ │ │
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│71 │511 │业务支出 │ │ │ │
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│72 │512 │人员经费支出 │ │ │ │
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│73 │513 │公用经费支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│74 │514 │基建类支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│75 │515 │行政事业类支出 │ │ │ │
├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤
│ 表外科目 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│76 │600 │应收未收利息 │72 │60001 │金融机构贷款 │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌─────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
├─────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 表外科目 │
├─────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │73 │60002 │农村信用社贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │74 │60011 │农业发展银行贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │75 │60012 │资产管理公司贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │76 │60013 │农信社改革试点专项借款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │77 │60019 │其他专项政策性贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │78 │60021 │地方政府专项借款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │79 │60022 │紧急贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │80 │60023 │风险处置贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │81 │60024 │自办金融机构贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │82 │60029 │其他金融稳定贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │83 │60030 │待核销金融稳定贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │84 │60040 │质押融资 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │85 │60050 │专项贷款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│77 │610 │发行基金 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│78 │620 │固定资产折旧 │86 │62001 │房屋及建筑物 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │87 │62002 │电子设备 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │88 │62003 │运输工具 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │89 │62004 │机械器具 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │90 │62009 │其他财产 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│79 │621 │土地使用权 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│80 │622 │在建工程 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│81 │630 │待结算凭证款项 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│82 │631 │再贴现票据 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│83 │632 │托管债券 │ │ │ │
└─────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序号 │一级科目 │序号 │二级科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 表外科目 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代号 │名称 │ │代号 │名称 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│84 │633 │押入债券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│85 │634 │押出债券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│86 │635 │央行票据 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│87 │640 │发出托收 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│88 │641 │定期代收 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│89 │650 │有价证券及收款单 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│90 │651 │已兑付国家债券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│91 │652 │国债质押 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│92 │660 │代保管有价值品 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│93 │670 │重要空白凭证 │ │ │ │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
资产类：一级科目22个，二级科目37个
负债类：一级科目27个，二级科目21个
资产负债共同类：一级科目12个，二级科目10个
所有者权益类：一级科目5个，二级科目3个
损益类：一级科目9个
表外：一级科目18个，二级科目19个
合计：一级科目93个，二级科目90个
附件3
中国人民银行新旧会计科目对照表
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 资产类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│1 │100 │现金 │ │ │1000 │现金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│2 │101 │存放金融机构款项 │10101 │存放金融机构定期款项 │1010 │存放金融机构 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10102 │存放金融机构活期款项 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│3 │102 │贵金属 │10201 │黄金 │1020 │金银 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10202 │白银 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10209 │其他贵金属 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10210 │专项金银▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│4 │105 │国家外汇储备占款 │ │ │1350 │国家外汇人民币资金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│5 │108 │国际金融组织股份及捐资│10801 │特别提款权 │ │ │ │
│ │ │▲ │ │ │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 资产类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │10809 │其他国际金融组织股份 │1380 │国际金融组织股份及│ │
│ │ │ │ │ │ │捐资 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10810 │国际金融组织捐资 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│6 │110 │流动性贷款 │11001 │金融机构贷款 │1100 │政策性银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1110 │工商银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │农业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中国银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建设银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融机构贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1200 │外资银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1210 │外资其他金融机构贷│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1220 │资产管理公司贷款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬────────────────────────────────┬───┬──────────┬─────────┐
│ │ 新科目 │ │ 旧科目 │ │
├──┼───────────────┬────────────────┤ │ ├─────────┤
│序 │一级科目 │二级科目 │ │ │备注 │
│号 │ │ │ │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┼──────────┴─────────┤
│ 资产类 │ │
├──┬───┬───────────┬───┬────────────┬───┼──────────┬─────────┤
│ │ │ │11002 │农村信用社贷款 │1180 │农村信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│7 │111 │专项政策性贷款 │11101 │农业发展银行贷款▲ │1100 │政策性银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11102 │资产管理公司贷款▲ │1220 │资产管理公司贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11103 │农信社改革试点专项借款▲│1235 │农村信用社专项再贷款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11109 │其他专项政策性贷款 │1110 │工商银行贷款 │按照再贷款浮息制度│
│ │ │ │ │ │ │ │等有关贷款管理规定│
│ │ │ │ │ │ │ │应归入专项政策性贷│
│ │ │ │ │ │ │ │款管理的其他再贷款│
│ │ │ │ │ │ │ │，归入“11109其他 │
│ │ │ │ │ │ │ │专项政策性贷款”科│
│ │ │ │ │ │ │ │目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │农业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中国银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建设银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融机构贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1200 │外资银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1210 │外资其他金融机构贷款│ │
└──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┴──────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬──────────┐
│ │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
├──┼───────────────┬───────────────┤ │ │
│序 │一级科目 │二级科目 │ │ │
│号 │ │ │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┤
│ 资产类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬──────────┤
│8 │112 │金融稳定贷款 │11201 │地方政府专项借款 │1230 │特别贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┤
│ │ │ │11202 │紧急贷款 │1110 │工商银行贷款 │原向各金融机构发放的│
│ │ │ │ │ │ │ │用于帮助发生支付危机│
│ │ │ │ │ │ │ │的城市商业银行、城市│
│ │ │ │ │ │ │ │信用合作社和农村信用│
│ │ │ │ │ │ │ │合作社缓解支付压力、│
│ │ │ │ │ │ │ │恢复信誉的贷款，归入│
│ │ │ │ │ │ │ │“11202紧急贷款”科 │
│ │ │ │ │ │ │ │目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │农业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中国银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建设银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │农村信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融机构贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┤
│ │ │ │11203 │风险处置贷款 │1110 │工商银行贷款 │经国务院批准直接向 │
│ │ │ │ │ │ │ │风险金融机构或其托 │
│ │ │ │ │ │ │ │管、接管机构发放的 │
│ │ │ │ │ │ │ │用于风险金融机构合 │
│ │ │ │ │ │ │ │法债务兑付、个人债 │
│ │ │ │ │ │ │ │权收购的再贷款，归 │
│ │ │ │ │ │ │ │入“11203风险处置 │
│ │ │ │ │ │ │ │贷款”科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │农业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中国银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建设银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │农村信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融机构贷款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代码 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 资产类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │11204 │自办金融机构贷款 │1170 │城市信用社贷款 │原向人民银行自办城│
│ │ │ │ │ │ │ │市信用社、农村信用│
│ │ │ │ │ │ │ │社等自办金融机构发│
│ │ │ │ │ │ │ │放的用于解决其个人│
│ │ │ │ │ │ │ │债务和合法外债的再│
│ │ │ │ │ │ │ │贷款，归入“11204 │
│ │ │ │ │ │ │ │自办金融机构贷款”│
│ │ │ │ │ │ │ │科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │农村信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融机构贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │11209 │其他金融稳定贷款 │1110 │工商银行贷款 │按照再贷款浮息制度│
│ │ │ │ │ │ │ │等有关贷款管理规定│
│ │ │ │ │ │ │ │应归入金融稳定贷款│
│ │ │ │ │ │ │ │管理的其他再贷款，│
│ │ │ │ │ │ │ │包括1993年以前发放│
│ │ │ │ │ │ │ │的老贷款、融资中心│
│ │ │ │ │ │ │ │划转贷款、调剂资金│
│ │ │ │ │ │ │ │贷款、简易粮仓贷款│
│ │ │ │ │ │ │ │、外汇贷款等，归入│
│ │ │ │ │ │ │ │“11209其他金融稳 │
│ │ │ │ │ │ │ │定贷款”科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │农业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中国银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建设银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商业银行贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │农村信用社贷款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融机构贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │11210 │待核销金融定贷款 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代码 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 资产类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│9 │120 │质押融资▲ │ │ │1320 │质押融资 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│10 │124 │再贴现 │ │ │1240 │再贴现 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│11 │125 │专项贷款 │ │ │1250 │专项贷款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│12 │130 │有价证券▲ │13001 │国家债券 │1300 │有价证券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │13002 │金融债券 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│13 │131 │买入返售证券▲ │ │ │1310 │买入返售证券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│14 │132 │特种资产▲ │ │ │1680 │特种资产 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│15 │137 │其他外汇占款 │ │ │1370 │其他外汇人民币资金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│16 │145 │收藏钱币▲ │ │ │1450 │收藏钱币 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│17 │150 │投资 │ │ │1500 │投资 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│18 │160 │固定资产 │16001 │房屋及建筑物 │1510 │固定资产 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16002 │电子设备 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16003 │运输工具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16004 │机械器具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16009 │其他财产 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│19 │165 │暂付款项 │16501 │业务周转金 │1650 │暂付款项 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16502 │利差补贴 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16503 │待上划金银款项 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16504 │待上划其他资金款项 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16509 │其他暂付款项 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 资产类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│20 │166 │待清理资产 │16601 │融资中心挂账 │1660 │待清理资产 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16602 │自办实体损失挂账 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │16603 │案件损失挂账 │1660 │待清理资产 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │1670 │待处理损失 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │16609 │其他待清理资产 │1660 │待清理资产 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │1670 │待处埋损失 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│21 │170 │中央预算支出▲ │ │ │1400 │中央预算支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│22 │171 │兑付国家债券本息款 │ │ │1410 │兑付国家债券本息款│ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 负债类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│23 │200 │流通中贷款币▲ │ │ │2000 │流通中贷款币 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│24 │210 │政策性银行存款 │21001 │农业发展银行存款 │2100 │政策性银行准备金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │21002 │国家开发银行存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │21003 │进出口银行存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│25 │211 │商业银行存款 │21101 │工商银行存款 │2110 │工商银行准备金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21102 │农业银行存款 │2120 │农业银行准备金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21103 │中国银行存款 │2130 │中国银行准备金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21104 │建设银行存款 │2140 │建设银行准备金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21105 │交通银行存款 │2150 │交通银行准备金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21106 │邮政储蓄银行存款 │2155 │邮政储蓄银行准备金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 负债类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │21129 │其他商业银行存款 │2160 │其他商业银行准备金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21130 │外资银行存款 │2200 │外资银行准备金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21140 │农村合作银行存款 │2160 │其他商业银行准备金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2180 │农村信用社准备金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│26 │212 │信用社存款 │21201 │城市信用社存款 │2170 │城市信用社准备金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21202 │农村信用社存款 │2180 │农村信用社准备金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│27 │219 │其他金融机构存款 │ │ │2190 │其他金融机构准备金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2210 │外资其他金融机构准│ │
│ │ │ │ │ │ │备金存款 │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2220 │资产管理公司存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│28 │220 │邮政储蓄转存款 │22001 │邮政储蓄老转存款 │2280 │邮政储蓄转存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │22002 │邮政储蓄新转存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│29 │221 │金融机构划来财政存款 │ │ │2250 │金融机构划来财政存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│30 │222 │金融机构特种存款 │ │ │2260 │金融机构特种存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│31 │230 │发行票据▲ │23001 │面值发行 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤2350 │发行债券 │ │
│ │ │ │23002 │贴现发行 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 负债类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│32 │231 │发行专项票据▲ │ │ │2340 │发行票据 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│33 │232 │卖出回购证券▲ │ │ │2360 │卖出回购证券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│34 │233 │应付债券款▲ │ │ │2365 │应付债券款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│35 │240 │银行本票 │ │ │2370 │银行本票 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│36 │241 │国际金融组织存款▲ │ │ │2400 │国际金融组织存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│37 │242 │专项贷款呆账准备金▲ │ │ │2450 │专项贷款呆账准备金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│38 │249 │其他存款 │ │ │2290 │其他存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│39 │250 │暂收款项 │25001 │待上划金银款项 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┤ │ │
│ │ │ │25002 │待上划其他资金款项 │2650 │暂收款项 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┤ │ │
│ │ │ │25009 │其他暂收款项 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│40 │251 │项目资金结余 │ │ │2655 │项目资金结余 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│41 │260 │待清理负债 │ │ │2660 │待清理负债 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│42 │270 │中央预算收入▲ │ │ │2500 │中央预算收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│43 │271 │地方财政库款 │ │ │2510 │地方财政库款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│44 │272 │财政预算专项存款 │ │ │2520 │财政预算专项存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│45 │273 │财政预算外存款 │ │ │2530 │财政预算外存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│46 │274 │待报解中央预算收入 │ │ │2540 │待报解中央预算收入│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│47 │275 │待报解地方预算收入 │ │ │2550 │待报解地方预算收入│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│48 │276 │待报解共享收入 │ │ │2560 │待报解共享收入 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 负债类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│49 │277 │代收国家债券款▲ │ │ │2570 │代收国家债券款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2580 │国家债券兑付资金※│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2670 │待处理收益※ │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 资产负债共同类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│50 │300 │大额支付往来 │ │ │3120 │大额支付往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│51 │301 │小额支付往来 │ │ │3130 │小额支付往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│52 │302 │支付清算资金往来 │30201 │大额支付清算资金往来 │3140 │支付清算资金往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │30202 │小额支付清算资金往来 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│53 │303 │支付系统待清算资金 │30301 │大额支付待清算资金 │2650 │暂收款项 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │30302 │小额支付待清算资金 │1650 │暂付款项 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2650 │暂收款项 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│54 │310 │辖内往来 │ │ │3150 │辖内往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│55 │320 │同城票据交换 │32001 │营业部门同城票据交换 │3160 │同城票据交换 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │32002 │国库部门同城票据交换 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│56 │330 │发行基金往来 │ │ │3200 │发行基金往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│57 │340 │联行往来 │34001 │联行往账 │3000 │联行往账 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3010 │上年联行往账 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │34002 │联行来账 │3020 │联行来账 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3030 │上年联行来账 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 资产负债共同类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │34003 │已核对联行来账 │3040 │已核对联行来账 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3050 │已核对上年联行来账│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │34004 │未核销报单款项 │3060 │未核销报单款项 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3070 │未核销上年报单款项│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3080 │电子联行往账※ │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3090 │电子联行来账※ │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3100 │电子清算资金往来※│ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3110 │历年电子清算资金往│ │
│ │ │ │ │ │ │来※ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│58 │350 │邮政汇兑资金往来 │ │ │3230 │邮政汇兑资金往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│59 │360 │行库往来 │ │ │3220 │行库往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│60 │370 │国库内部往来 │ │ │3240 │国库内部往来 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│61 │371 │国库待结算款项 │ │ │3210 │国库待结算款项 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 所有者权益类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│62 │400 │国家资本▲ │ │ │4000 │中央信贷基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│63 │410 │固定基金 │ │ │4010 │固定资产基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│64 │420 │总准备金▲ │ │ │4020 │总准备金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│65 │430 │本年利润 │ │ │4100 │本年利润 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 所有者权益类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│66 │440 │利润分配▲ │44001 │未分配利润 │4200 │利润分配 │原“4200利润分配”│
│ │ │ │ │ │ │ │科目借方余额归入新│
│ │ │ │ │ │ │ │科目“44003待弥补 │
│ │ │ │ │ │ │ │亏损”，贷方余额归│
│ │ │ │ │ │ │ │入新科目“44002待 │
│ │ │ │ │ │ │ │上缴利润”科目。 │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │44002 │待上缴利润 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │44003 │待弥补亏损 │ │ │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 损益类 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│67 │500 │利息收入 │ │ │5000 │利息收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│68 │501 │业务收入 │ │ │5010 │业务收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│69 │502 │其他收入 │ │ │5020 │其他收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│70 │510 │利息支出 │ │ │5100 │利息支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│71 │511 │业务支出 │ │ │5110 │业务支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│72 │512 │人员经费支出 │ │ │5120 │人员经费支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│73 │513 │公用经费支出 │ │ │5130 │公用经费支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│74 │514 │基建类支出 │ │ │5140 │基建类支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│75 │515 │行政事业类支出 │ │ │5150 │行政事业类支出 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 表外科目 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│76 │600 │应收未收利息 │60001 │金融机构贷款 │6000 │应收未收利息 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60002 │农村信用社贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60011 │农业发展银行贷款▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60012 │资产管理公司贷款▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60013 │农信社改革试点专项借款│ │ │ │
│ │ │ │ │▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60019 │其他专项政策性贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60021 │地方政府专项借款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60022 │紧急贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60023 │风险处置贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60024 │自办金融机构贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60029 │其他金融稳定贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60030 │代核销金融稳定贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60040 │质押融资▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60050 │专项贷款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│77 │610 │发行基金 │ │ │6010 │发行基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│78 │620 │固定资产折旧 │62001 │房屋及建筑物 │6020 │固定资产折旧 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62002 │电子设备 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62003 │运输工具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62004 │机械器具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62009 │其他财产 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 旧科目 │备注 │
│号 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一级科目 │二级科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代号 │名称 │代号 │名称 │代号 │名称 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 表外科目 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│79 │621 │土地使用权 │ │ │6030 │士地使用权 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│80 │622 │在建工程 │ │ │6040 │在建工程 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│81 │630 │待结算凭证款项 │ │ │6050 │待结算凭证 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│82 │631 │再贴现票据 │ │ │6060 │再贴现票据 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│83 │632 │托管债券▲ │ │ │6070 │托管债券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│84 │633 │押入债券▲ │ │ │6080 │押入债券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│85 │634 │押出债券▲ │ │ │6090 │押出债券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│86 │635 │央行票据▲ │ │ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│87 │640 │发出托收 │ │ │6100 │发出托收 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│88 │641 │定期代收 │ │ │6110 │定期代收 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│89 │650 │有价证券及收款单 │ │ │6120 │有价证券及收款单 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│90 │651 │已兑付国家债券 │ │ │6130 │已兑付国家债券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │6140 │委托业务抵押品※ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│91 │652 │国债质押▲ │ │ │6160 │国债质押 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│92 │660 │代保管有价值品 │ │ │6150 │代保管有价值品 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│93 │670 │重要空白凭证 │ │ │6200 │重要空白凭证 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
备注：▲表示总行专用科目。
※表示撤销科目。
附件4
中国人民银行会计科目说明
资产类
100现金
一、本科目核算本行分支机构业务库的库存现金。
二、分支机构从发行库取出现金存入业务库时，借记本科目，贷记“发行基金往来”科目；从业务库支用现金或向发行库存入现金时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，反映本行业务库的库存现金余额。
101存放金融机构款项
一、本科目核算本行存放境内外金融机构的资金款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)10101存放金融机构定期款项
(二)10102存放金融机构活期款项
三、本科目所属二级科目按存放金融机构、币种等分设账户。
四、本行在境内外金融机构的存款增加时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；本行在境内外金融机构的存款减少时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行存放境内外金融机构的资金余额。
102贵金属
一、本科目核算本行持有的金银等贵金属。
二、本科目设以下二级科目：
(一)10201黄金
1.本科目核算本行持有的黄金。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.黄金买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；黄金卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
(二)10202白银
1.本科目核算本行持有的银锭、银元等白银类贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.白银买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；白银卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
(三)10209其他贵金属
1.本科目核算本行持有的铂金、包镀金银、铜章等贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
(四)10210专项金银(总行专用)
1.本科目核算历史遗留的金银专项贷款本息等与金银有关的专项资金。
2.本科目按资金性质分设账户。
3.金银专项贷款转入时，借记本科目，贷记有关科目；金银专项贷款收回时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，反映本行持有的金银等贵金属的余额。
105国家外汇储备占款
一、本科目核算本行经营国家外汇储备占用的人民币资金。
二、本科目按业务种类等分设账户。
三、占用人民币资金增加时，借记本科目，贷记有关科目；占用人民币资金减少时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映国家外汇储备占用的人民币资金余额。
108国际金融组织股份及捐资(总行专用)
一、本科目核算本行持有国际金融组织的股份，历史遗留的向部分国际金融组织捐资的款项也在本科目核算。
二、本科目设以下二级科目：
(一)10801特别提款权
1.本科目核算本行持有的，以特别提款权计值的国际贷款币基金组织份额。
2.以特别提款权计值的份额增加时，借记本科目，贷记有关科目；以特别提款权计值的份额减少时，借记有关科目，贷记本科目。
(二)10809其他国际金融组织股份
1.本科目核算本行持有的除国际贷款币基金组织以外的其他国际金融组织的股份。
2.本科目按机构等分设账户。
3.增持股份时，借记本科目，贷记有关科目；减持股份时，借记有关科目，贷记本科目。
(三)10810国际金融组织捐资
1.本科目核算本行向国际金融组织的捐赠款项。
2.本科目按机构等分设账户。
三、本科目期末余额在借方，反映本行持有国际金融组织的股份和历史捐资余额。
110流动性贷款
一、本科目核算本行向金融机构发放的用于满足其流动性需求的再贷款。
二、本科目设以下二级科目：
(一)11001金融机构贷款
本科目核算向金融机构发放的用于头寸调节和短期流动性支持，并按照再贷款浮息制度等有关贷款管理规定应归入流动性贷款管理的短期贷款。
(二)11002农村信用社贷款
本科目核算向农村信用社发放，并按照再贷款浮息制度等有关贷款管理规定应归入流动性贷款管理的支农再贷款。
三、本科目所属二级科目按贷款机构、期限、利率等分设账户。
四、流动性贷款发放或转入时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；收回或转出时，借记有关科目，贷记本科目下的一级科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行向金融机构发放的流动性贷款余额。
111专项政策性贷款
一、本科目核算本行依据专项政策向金融机构发放的再贷款。
二、本科目设以下二级科目：
(一)11101农业发展银行贷款(总行专用)
本科目核算本行向农业发展银行发放的专项政策性再贷款。
(二)11102资产管理公司贷款(总行专用)
本科目核算本行向资产管理公司发放的专项政策性再贷款。
(三)11103农信社改革试点专项借款(总行专用)
本科目核算本行以委托或转贷方式通过国家开发银行向国务院批准的农村信用社发放的专项政策性再贷款。
(四)11109其他专项政策性贷款
本科目核算按照再贷款浮息制度等有关贷款管理规定应归入专项政策性贷款管理的其他再贷款。
三、本科目所属“11103农信社改革试点专项借款”二级科目按贷款方式(委托或转贷)、用途、期限、利率等分设账户，其他二级科目按贷款机构、用途、期限、利率等分设账户。
四、专项政策性贷款发放或转入时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；收回或转出时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行向金融机构发放的专项政策性贷款余额。
112金融稳定贷款
一、本科目核算本行为维护金融稳定，经国务院批准，发放的用于防范和处置金融风险的再贷款。
二、本科目设以下二级科目：
(一)11201地方政府专项借款
本科目核算本行经国务院批准发放并通过指定的商业银行向省(自治区、直辖市)政府发放的，用于地方政府清偿拟关闭农村合作基金会、各类信托投资公司、城市商业银行、城市信用社等金融机构的个人债务和合法外债的专项贷款。
(二)11202紧急贷款
本科目核算本行向发生临时支付危机的城市商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社发放的再贷款。
(三)11203风险处置贷款
本科目核算本行经国务院批准直接向风险金融机构或其托管、接管机构发放的，用于风险金融机构合法债务兑付、个人债权收购的再贷款。
(四)11204自办金融机构贷款
本科目核算本行向自办城市信用社等金融机构发放的，用于清偿其个人债务和合法外债的再贷款。
(五)11209其他金融稳定贷款
本科目核算本行发放的其他类金融稳定贷款，主要包括1993年以前发放的老贷款、融资中心划转贷款、调剂资金贷款、简易粮仓贷款、外汇贷款等再贷款。
(六)11210待核销金融稳定贷款
本科目核算本行已经形成损失，且符合法律法规规定的核销条件，经总行批准从相关金融稳定贷款科目转入的待核销再贷款。
三、本科目所属“11406待核销金融稳定贷款”二级科目逐笔分设账户，其他二级科目按贷款机构、用途、期限、利率等分设账户。
四、金融稳定贷款发放或转入时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；收回、转出或核销时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行发放的金融稳定贷款余额。
120质押融资(总行专用)
一、本科目核算本行公开市场操作室根据协议，对质押融资业务成员行提供的债券自动质押融资。
二、本科目按贷款机构、利率等分设账户。
三、质押融资发生时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转出时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行向金融机构发放的质押融资贷款余额。
124再贴现
一、本科目核算本行为金融机构办理的商业汇票再贴现业务融出的资金。
二、本科目按机构、期限、利率等分设账户。
三、办理再贴现时，借记本科目，贷记有关科目；到期收回时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行向金融机构办理再贴现融出的资金余额。
125专项贷款
一、本科目核算本行直接发放或委托商业银行发放的技术改造贷款、外汇专项贷款等。
二、本科目按贷款机构、用途、期限、利率等分设账户。
三、发放专项贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回专项贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行发放的专项贷款余额。
130有价证券(总行专用)
一、本科目核算本行持有的国债、政策性金融债券等有价证券。
二、本科目设以下二级科目：
(一)13001国家债券
(二)13002金融债券
三、本科目所属二级科目按券种、发行年度、期次等分设账户。
四、买入有价证券时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或被兑付时，借记有关科目，贷记本科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行持有的有价证券余额。
131买入返售证券(总行专用)
一、本科目核算本行在公开市场上根据逆回购协议买入的证券
二、本科目按交易对手、业务类型(封闭式、买断式)分设账户。
三、买入证券时，借记本科目，贷记有关科目；返售证券时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行办理逆回购业务持有的证券余额。
132特种资产(总行专用)
一、本科目核算本行以发行专项票据等方式向金融机构置换的特定资产。
二、本科目按机构、用途等分设账户。
三、置换特定资产时，借记本科四，贷记“发行专项票据”科目；收到特定资产处置收入或转销时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行置换的特定资产余额。
137其他外汇占款
一、本科目核算本行委托金融机构办理记账贸易项下国家外汇结售汇收付的人民币资金。
二、本科目按受托金融机构、业务种类等分设账户。
三、结算应收汇差时，借记本科目，贷记有关科目；结算应付汇差时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行记账贸易项下国家外汇占用的人民币资金余额。
145收藏钱币(总行专用)
一、本科目核算本行钱币博物馆收藏的历史钱币、钱范、模具等文物，以及从总行库存金银中调拨给钱币博物馆的金银产品的价款。
二、本科目按收藏品类别分设账户。
三、收藏品增加时，借记本科目，贷记有关科目；收藏品减少时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映钱币博物馆收藏品的价款余额。
150投资
一、本科目核算本行向所属企事业单位的投资。
二、本科目按投资对象分设账户。
三、投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转出时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行向所属企事业单位的投资余额。
160固定资产
一、本科目核算本行固定资产的原值。
二、本科目设以下二级科目：
(一)16001房屋及建筑物
(二)16002电子设备
(三)16003运输工具
(四)16004机械器具
(五)16009其他财产
三、固定资产增加时，借记本科目下的二级科目，贷记“固定基金”科目；固定资产减少时，借记“固定基金”科目，贷记本科目下的二级科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行固定资产的原值。
165暂付款项
一、本科目核算本行在办理业务过程中发生的暂付及应收的临时性、过渡性款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)16501业务周转金
1.本科目核算本行的业务周转金。
2.本科目按拨款对象分设账户。
3.拨付时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。
(二)16502利差补贴
1.本科目核算本行按规定支付给商业银行的民族贸易和劳改劳教等贷款的利差补贴。
2.本科目按补贴项目分设账户。
3.支付利差补贴时，借记本科目，贷记有关科目；上划利差补贴时，借记有关科目，贷记本科目。
(三)16503待上划金银款项
1.本科目核算本行分支机构办理金银业务过程中发生的待上划或待转销款项，主要包括待上划的金银提炼加工费、运杂费及非合同金银熔炼损失，国内黄金市场业务发生买卖价款、二次结算贴水、黄金交易费用等。
2.分支机构列账或收到上划款项时，借记本科目，贷记有关科目；上划或转销时，借记有关科目，贷记本科目。
(四)16504待上划其他资金款项
1.本科目核算本行分支机构待上划的上年度亏损、发行基金往来借方余额以及代总行垫付的过渡性款项等。
2.本科目按款项性质分设账户。
3.收到待上划款项或代总行垫付的过渡性款项时，借记本科目，贷记有关科目；上划时，借记有关科目，贷记本科目。
(五)16509其他暂付款项
1.本科目核算本行暂付及应收的其他临时性、过渡性款项。
2.本科目按款项性质分设账户。
3.列账时，借记本科目，贷记有关科目；转销时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，反映本行暂付及应收的临时性、过渡性款项余额。
166待清理资产
一、本科目核算经批准的案件损失挂账以及历史违规经营列账的资金款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)16601融资中心挂账
1.本科目核算清理融资中心过程中批准列账的款项。
2.本科目按机构、资金用途等分设账户。
(二)16602自办实体损失挂账
1.本科目核算清理本行原自办商工贸实体过程中批准列账的款项。
2.本科目按机构、资金用途等分设账户。
(三)16603案件损失挂账
1.本科目核算经批准列账的案件损失款项。
2.本科目按案件分设账户。
(四)16609其他待清理资产
1.本科目核算经批准列账的其他待清理资产。
2.本科目按机构、清理项目等分设账户。
三、列账时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；收回资金或转销时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
四、本科目期末余额在借方，反映本行待清理资产余额。
170中央预算支出(总库专用)
一、本科目核算国库总库办理的财政部核准的中央预算支出。
二、拨付预算支出资金时，借记本科目，贷记有关科目；预算支出资金缴回时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，反映国库总库本期办理的中央预算支出总额。
171兑付国家债券本息款
一、本科目核算本行代财政部支付的兑付国家债券本息款项。
二、本科目下按债券的种类、本金、利息等分设账户。
三、分支机构兑付国家债券本息时，借记本科目，贷记有关科目；分支机构上划或总行与财政部清算资金时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目余额在借方，反映本行代财政部支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额。
负债类
200流通中贷款币(总行专用)
一、本科目核算本行向社会流通领域投放的现金量。
二、现金投放时，借记“发行基金往来”科目，贷记本科目；现金回笼时，借记本科目，贷记“发行基金往来”科目。
三、本科目期末余额在贷方，反映本行向社会流通领域净投放的现金量。
210政策性银行存款
一、本科目核算政策性银行在本行存放的准备金存款。
二、本科目设以下二级科目：
(一)21001农业发展银行存款
(二)21002国家开发银行存款
(三)21003进出口银行存款
三、本科目所属二级科目按机构等分设账户。
四、存款增加时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目；存款减少时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目。
五、本科目期末余额在贷方，反映政策性银行在本行存放的款项余额。
211商业银行存款
一、本科目核算商业银行存放本行的准备金存款。
二、本科目设以下二级科
(一)21101工商银行存款
(二)21102农业银行存款
(三)21103中国银行存款
(四)21104建设银行存款
(五)21105交通银行存款
(六)21106邮政储蓄银行存款
(七)21129其他商业银行存款
(八)21130外资银行存款
(九)21140农村合作银行存款
三、本科目所属二级科目按机构等分设账户。
四、存款增加时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目；存款减少时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目。
五、本科目期末余额在贷方，反映商业银行在本行存放的款项余额。
212信用社存款
一、本科目核算信用社存放本行的准备金存款。
二、本科目设以下二级科目：
(一)21201城市信用社存款
(二)21202农村信用社存款
三、本科目所属二级科目按机构等分设账户。
四、存款增加时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目；存款减少时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目。
五、本科目期末余额在贷方，反映信用社在本行存放的款项余额。
219其他金融机构存款
一、本科目核算财务公司、资产管理公司、证券公司等非银行金融机构存放本行的准备金存款。
二、本科目按机构等分设账户。
三、存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；存款减少时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映其他金融机构在本行存放的款项余额。
220邮政储蓄转存款
一、本科目核算邮政储蓄机构转存本行的邮政储蓄款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)22001邮政储蓄老转存款
本科目核算邮政储蓄机构2003年8月1日以前转存本行的邮政储蓄款项。
(二)22002邮政储蓄新转存款
本科目核算邮政储蓄机构2003年8月1日及以后转存本行的邮政储蓄款项。
三、本科目所属二级科目按机构等分设账户。
四、邮政储蓄转存款增加时，借记存关科目，贷记本科目下二级科目；邮政储蓄转存款减少时，借记本科目下二级科目，贷记有关科目。
五、本科目期末余额在贷方，反映邮政储蓄机构转存款余额。
221金融机构划来财政存款
一、本科目核算金融机构向本行划来的财政款项。
二、本科目按机构分设账户。
三、划来财政款项增加时，借记有关科目，贷记本科目；划来财政款项减少时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映金融机构划来财政款项的余额。
222金融机构特种存款
一、本科目核算本行根据金融宏观调控需要，向金融机构吸收的特定存款。
二、本科目按机构、期限、利率等分设账户。
三、存入特种存款时，借记有关科目，贷记本科目；特种存款到期时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映本行吸收的特种存款余额。
230发行票据(总行专用)
一、本科目核算本行通过公开市场向金融机构发行的中央银行票据。
二、本科目设以下二级科目：
(一)23001面值发行
本科目核算本行向金融机构按面值发行的中央银行票据。
(二)23002贴现发行
本科目核算本行向金融机构贴现发行的中央银行票据。
三、本科目所属二级科目按年度、期次分设账户。
四、发行票据时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目；兑付票据时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目。
五、本科目期末余额在贷方，反映本行尚未兑付的中央银行票据的发行价款。
231发行专项票据(总行专用)
一、本科目核算本行向特定金融机构发行的、指定用途的专项票据。
二、本科目按机构、用途等分设账户。
三、发行专项票据时，借记有关科目，贷记本科目；兑付或注销专项票据时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映本行发行专项票据的余额。
232卖出回购证券(总行专用)
一、本科目核算本行在公开市场上根据正回购协议卖出的证券。
二、本科目按交易对手、业务类型(封闭式、买断式)分设账户。
三、卖出证券时，借记有关科目，贷记本科目；回购证券时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映本行办理正回购业务卖出的证券余额。
233应付债券款(总行专用)
一、本科目核算本行在回购期内，出售买断式逆回购取得的债券而形成的负债。
二、本科目按交易对手、债券种类分设账户。
三、出售买断式逆回购取得债券时，借记有关科目，贷记本科目；买回债券时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反本行出售买断式逆回购取得债券的余额。
240银行本票
一、本科目核算本行签发和兑付的银行本票。
二、本科目按机构分设账户。
三、签发银行本票时，借记有关科目，贷记本科目；兑付或退回本票时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映本行尚未兑付的银行本票余额。
241国际金融组织存款(总行专用)
一、本科目核算国际金融组织存放在本行的款项，包括亚行、多边投资机构的股金存款等。
二、本科目按存款机构、种类等分设账户。
三、存入款项时，借记有关科目，贷记本科目；支取存款时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映国际金融组织存放的款项余额。
242专项贷款呆账准备金(总行专用)
一、本科目核算本行对委托商业银行或直接发放的专项贷款按规定提取的呆账准备金。
二、本科目按贷款性质分设账户。
三、提取呆账准备金时，借记有关科目，贷记本科目；核销呆账时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映本行提取的专项贷款呆账准备金余额。
249其他存款
一、本科目核算其他机构经批准后存放在本行的款项。
二、本科目按机构、资金性质等分设账户。
三、存入其他存款时，借记有关科目，贷记本科目；支取其他存款时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映其他机构在本行的存款余额。
250暂收款项
一、本科目核算本行在办理业务过程中发生的暂收及应付的临时性、过渡性款项。
二、本科目设以下二级科
(一)25001待上划金银款项
本科目核算本行分支机构办理金银业务过程中发生的待上划过渡款项，主要包括收回的金银专项贷款本息，金银租赁收入，国内黄金市场业务中发生的买卖价款、二次结算升水等。
(二)25002待上划其他资金款项
本科目核算本行分支机构待上划的上年度损益、发行基金往来贷方余额以及代总行暂收的款项等。
(三)25009其他暂收款项
本科目核算本行在办理业务过程中发生的其他暂收及应付的临时性、过渡性款项。
三、本科目所属二级科目按资金性质等分设账户。
四、收到暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；转出暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。
五、本科目期末余额在贷方，反映本行暂收及应付的临时性、过渡性款项余额。
251项目资金结余
一、本科目核算本行分支机构收到上级行拨付项目资金的年末结余款项。
二、本科目按项目分设账户。
三、年末转入结余款项时，借记有关科目，贷记本科目；转出时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映本行分支机构尚未转出的项目资金余额。
260待清理负债
一、本科目核算经批准列账的历史遗留的违规经营形成的负债款项。
二、本科目按机构、项目分设账户。
三、列账时，借记有关科目，贷记本科目；转销时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映本行待清理负债的余额。
270中央预算收入(总库专用)
一、本科目核算国库总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中央给地方预抵税收返还等款项。
二、本科目按收入种类等分设账户。
三、收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；退付时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映国库总库收纳的中央级预算款项余额。
271地方财政库款
一、本科目核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出等款项。
二、本科目按与预算级次相对应的财政部门等分设账户。
三、库款增加时，借记有关科目，贷记本科目；库款减少时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映国库分支库收纳的地方财政库款余额。
272财政预算专项存款
一、本科目核算各级财政部门预算资金的专项存款。
二、本科目按存款类别等分设账户。
三、存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；存款减少时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映财政预算资金专项存款的余额。
273财政预算外存款
一、本科目核算各级财政预算外资金的收纳、支拨或上解。
二、本科目按存款单位等分设账户。
三、存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；存款减少时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映财政预算外资金的余额。
274待报解中央预算收入
一、本科目核算各级国库当日收纳的、未报解的中央预算收入款项。
二、收纳款项时，借记有关科目，贷记本科报解、退付、结转时，借记本科目，贷记有关科目。
三、本科目是过渡性科目，期末余额在贷方。
275待报解地方预算收入
一、本科目核算国库分支库当日收纳的、未报解的以及未结转的地方预算收入款项。
二、本科目按地方预算级次分设账户。
三、收纳款项时，借记有关科目，贷记本科目；报解、退付、结转时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目是过渡性科目，期末余额在贷方。
276待报解共享收入
一、本科目核算国库分支库当日收纳的、待划分的中央与地方、地方与地方共享收入款项。
二、本科目按共享类别分设账户。
三、收纳共享收入款项时，借记有关科目，贷记本科目；划分、退付、结转时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目是过渡性科目，期末余额在贷方。
277代收国家债券款(总库专用)
一、本科目核算国库总库收到的国家债券发行款项。
二、本科目按发行机构、国债券种、发行年度等分设账户。
三、收到国债发行款项时，借记有关科目，贷记本科目；总库转入“中央预算收入”时，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目期末余额在贷方，反映已收到尚未转入中央预算收入的国家债券发行款项余额。
资产负债共同类
300大额支付往来
一、本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。
二、发起大额支付作账时，借记有关科目，贷记本科目；收到大额支付来账时，借记本科目，贷记有关科目。
三、本科目余额轧差反映，年末余额全额转入“大额支付清算资金往来”科目。
301小额支付往来
一、本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理的支付结算往来款项。
二、发起小额支付往账贷记业务或接收小额支付来账借记业务时，借记有关科目，贷记本科目；发起小额支付往账借记业务或接收小额支付来账贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目。
三、本科目余额轧差反映，年末余额全额转入“小额支付清算资金往来”科目
302支付清算资金往来
一、本科目核算支付系统发起行和接收行通过大小额支付系统办理的支付结算汇差款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)30201大额支付清算资金往来
1.本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。
2.年末，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。
(二)30202小额支付清算资金往来
1.本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理的支付结算汇差款项。
2.年末，“小额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。
三、本科目所属二级科目按年度分设账户。
四、本科目余额轧差反映。
303支付系统待清算资金
一、本科目核算支付系统发起行和接收行通过支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)30301大额支付待清算资金
1.本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理业务过程中发生的待清算款项：
2.收到当日无法正常处理需待查的大额支付来账时，惜记有关科目，贷记本科目；转出时，借记本科目，贷记有关科目。
(二)30302小额支付待清算资金
1.本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。
2.本科目按往来账分设账户。
3.发起小额支付往账贷记业务清算时或收到小额支付来账贷记业务待查时，借记关科目，贷记本科目；收到小额支付来账借(贷)记业务未清算时，借(贷)记本科目，贷(借)记有关科目。转出时，对本科目作反向处理。
三、本科目余额轧差反映，年末余额为零。
310辖内往来
一、本科目核算本行内部机构资金往来款项。
二、本科目按机构分设账户。
三、发起借记业务或收到贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；发起贷记业务或收到借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目余额轧差反映，每日核对，并表后余额为零。
320同城票据交换
一、本科目核算本行营业部门和国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)32001营业部门同城票据交换
本科目核算本行营业部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。
(二)32002国库部门同城票据交换
本科目核算本行国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。
三、本科目所属二级科目按业务管理和风险控制需要分设账户。
四、提出借方票据或提入贷方票据时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；提入借方票据或提出贷方票据时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
五、本科目余额双方反映，年末余额为零。
330发行基金往来
一、本科目核算商业银行向本行发行库解缴或提取的现金及本行业务库与发行库之间的现金往来业务。
二、本科目设本年账户和上年账户。
三、向发行库解缴现金时，借记本科目，贷记有关科目；从发行库提取现金时，借记有关科目，贷记本科目。
总行每日以分行上报的投放、回笼数分别记载本科目。发行数借记本科目，贷记“流通中贷款币”科目；回笼数借记“流通中贷币”科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额轧差反映，分支机构借方余额反映现金净回笼、贷方余额反映现金净投放。
340联行往来
一、本科目核算本行通过全国联行办理的支付结算往来款项。
二、本科目设以下二级科目：
(一)34001联行往账
1.本科目核算发报行向收报行划出的联行款项。
2.本科目余额轧差反映。
(二)34002联行来账
1.本科目核算收报行收到发报行划来的联行款项。
2.本科目余额轧差反映。
3.收报行收到寄来的对账表，将核对相符的联行来账转入“已核对联行来账”科目。
(三)34003已核对联行来账
1.本科目核算收报行根据对账表经核对后办理转账的联行款项。
2.本科目余额轧差反映。
3.本科目应根据对账表内所列的全部发生额转入，其中已核对相符部分与“联行来账”科目对转，未核对部分与“未核销报单款项”科目对转。
(四)34004未核销报单款项
1.本科目核算收报行收到的对账表与“联行来账”对账中未核对相符的联行款项。
2.本科目余额借贷双方反映，不得轧差。
3.未核销的原因为未收到发报行报中的，俟收到发报行寄来的报单时，将“联行来账”与有关科目对转后，再以“联行来账”与本科目对转；未核销原因为对账单信息错误的，俟收到对账表进行冲正后，将“已核对联行来账”与本科目对转。
三、本科目余额轧差反映。
四、本科目经批准应急启用全国联行时方可使用。
350邮政汇兑资金往来
一、水科目核算邮政部门通过本行办理的邮政汇兑资金收、付和清算业务。
二、本科目按机构分设账户。
三、垫付邮政机构兑超资金和上划清算汇超资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到邮政机构汇超资金和收到清算兑超资金时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目余额轧差反映，借方余额反映兑超资金；贷方余额反映汇超资金。
360行库往来
一、本科目核算本行营业部门与国库部门之间的往来款项。
二、营业部门与国库部门对开账户，金额相同，方向相反。
三、向对方划转借记业务或收到对方划来贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；向对方划转贷记业务或收到对方划来借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目余额轧差反映，每日核对，并表后余额为零。
五、本科目经批准应急启用行库往来时使用。
370国库内部往来
一、本科目核算不在同一人民银行机构内的文库与管辖国库之间的资金往来款项。
二、本科目管辖国库按辖属支库分设账户，支库设与管辖国库往来分户账，管辖国库与辖属支库记账金额相同，方向相反。
三、发起国库内部往来借记业务或收到贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；发起贷记业务或收到借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目余额轧差反映，全部机构并表后余额为零。
371国库待结算款项
一、本科目核算国库在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算收入级次不清、待划转等原因而待处理的款项。
二、本科目按资金清算方式分设暂收、暂付户，按待处理款项性质分设专户。
三、收入时，借记有关科目，贷记本科目；划分处理，借记本科目，贷记有关科目。
四、本科目余额轧差反映。
所有者权益类
400国家资本(总行专用)
一、本科目核算国家拨付本行和本行补充的资本金。
二、资本金增加时，借记有关科目，贷记本科目；资本金减少时，借记本科目，贷记有关科目。
三、本科目期末余额在贷方，反映本行资本金总额。
410固定基金
一、本科目核算本行购建、调拨、接受捐赠、盘盈、置换固定资产时形成的基金。
二、固定基金增加时，借记“固定资产”科目，贷记本科目；固定基金减少时，借记本科目，贷记“固定资产”科目。
三、本科目期末余额在贷方，与本行间定资产原价等额。
420总准备金(总行专用)
一、本科目核算本行从实现利润中按规定比例提取的总准备金。
二、提取总准备金时，借记“未分配利润”科目，贷记本科目；核销时，借记本科目，贷记有关科目。
三、本科目期末余额在贷方，反映本行提取的总准备金余额。
430本年利润
一、本科目核算本行本年度实现的利润(或亏损)总额。
二、年末日，结转所有支出科目的余额时，借记本科目，贷记有关科目；结转所有收入科目的余额时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额轧差反映，借方余额反映净亏损；贷方余额反映净利润。
440利润分配(总行专用)
一、本科目核算本行按规定应分配的利润(或应弥补的亏损)和历年已分配利润(或待弥补亏损)的结存余额。
二、本科目设以下二级科目：
(一)44001未分配利润
1.本科目核算本行预算决算批准前待分配的利润。
2.本科目按年度分设账户。
3.新年度伊始，将上年度实现的利润(或亏损)汇总后转入本科目。预算决算批准后按规定分配利润时，借记本科目，贷记“待上缴利润”和“总准备金”科目；按规定结转亏损时，借记“待弥补亏损”科目，贷记本科目。
4.本科目余额双方反映，借方余额反映待结转的亏损；贷方余额反映待分配的利润。
(二)44002待上缴利润
1.本科目核算本行待上缴的利润。
2.本科目按年度分设账户。
3.分配利润时，借记“未分配利润”科目，贷记本科目；上缴利润时，借记本科目，贷记有关科目。
4.本科目期末余额在贷方，反映历年待上缴利润的余额。
(二)44003待弥补亏损
1.本科目核算本行待弥补的亏损。
2.本科目按年度分设账户。
3.结转亏损时，借记本科目，贷记“未分配利润”科目；弥补亏损时，借记有关科目，贷记本科目。
4.本科目期末余额在借方，反映历年未弥补亏损的余额。
损益类
500利息收入
一、本科目核算本行以资产形式形成的各类资金按国家规定的利率计收或形成的利息。
二、利息收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；结转至本年利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
三、本科目期末余额在贷方，年末日结转后，余额为零。
501业务收入
一、本科目核算本行在行使中央银行职能、办理业务过程中所发生的除利息收入外的相关收入。
二、业务收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；结转至本年利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
三、本科目期末余额在贷方，年末日结转后，余额为零。
502其他收入
一、本科目核算本行取得的与业务活动无直接关系的收入。
二、其他收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；结转至本年利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
三、本科目期末余额在贷方，年末日结转后，余额为零。
510利息支出
一、本科目核算本行以负债形式形成的各类资金按国家法定利率计付的利息。
二、利息支出增加时，借记本科目，贷记有关科目；结转至本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，年末日结转后，余额为零。
511业务支出
一、本科目核算本行在开展业务过程中发生的除利息支出外的相关支出。
二、业务支出增加时，借记本科目，贷记有关科目；结转至本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，印末日结转后，余额为零。
512人员经费支出
一、本科目核算本行支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，为上述人员缴纳的各项社会保险费等，以及对个人和家庭的无偿性补助支出。
二、支付人员经费时，借记本科目，贷记有关科目；结转至本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，年末日结转后，余额为零。
513公用经费支出
一、本科目核算本行购买商品和劳务的支出。
二、购买商品和劳务时，借记本科目，贷记有关科目；结转至本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额作借方，年末日结转后，余额为零。
514基建类支出
一、本科目核算本行基本建设项目方面的支出，包括办公用房购建项目、发行库建设项目和其他基本建设项目。
二、拨付基建资金时，借记本科目，贷记有关科目；结转至本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，年末日结转后，余额为零。
515行政事业类支出
一、本科目核算本行除基本建设类项目支出以外的项目支出。
二、行政事业支出列账时，借记本科目，贷记有关科目；结转至本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，年末日结转后，余额为零。
表外科目
600应收未收利息
一、本科目核算本行按规定应收而尚未收回的利息。
二、本科目设以下二级科目：
(一)60001金融机构贷款
(二)60002农村信用社贷款
(三)60011农业发展银行贷款(总行专用)
(四)60012资产管理公司贷款(总行专用)
(五)60013农村信用社改革试点专项借款(总行专用)
(六)60019其他专项政策性贷款
(七)60021地方政府专项借款
(八)60022紧急贷款
(九)60023风险处置贷款
(十)60024自办金融机构贷款
(十一)60029其他金融稳定贷款
(十二)60030待核销金融稳定贷款
(十三)60040质押融资(总行专用)
(十四)60050专项贷款
三、本科目所属二级科目按机构、用途、期限、利率等分设账户。
四、应收未收利息增加时，记收入；利息归还或核销时，记付出。
610发行基金
一、本科目核算本行发行库库存的发行基金。
二、本科目按发行库分设账户。
三、发行基金入库时，记收入；出库时，记付出。
620固定资产折旧
一、本科目核算本行计算的固定资产折旧额。
二、本科目设以下二级科目：
(一)62001房屋及建筑物
(二)62002电子设备
(三)62003运输工具
(四)62004机械器具
(五)62009其他财产
三、固定资产折旧增加时，记收入；减少时，记付出。
621土地使用权
一、本科目核算本行已取得国有土地使用权证而尚未施工建设的土地的征用费。
二、本科目按国有土地使用权证分设账户。
三、取得土地使用权时，记收入；基建项目开工建设时，记付出。
622在建工程
一、本科目核算本行尚未完工交付使用的在建工程支出。
二、本科目按工程项目分设账户。
三、转入土地使用权和支付工程款项时，记收入；工程交付使用时，记付出。
630待结算凭证款项
一、本科目核算本行待结算凭证的款项，如金融机构缴存财政性存款欠缴凭证的款项等。
二、收到待结算凭证款项时，记收入；转销时，记付出。
三、本科目按凭证金额记账。
631再贴现票据
一、本科目核算本行办理再贴现业务收到的票据。
二、本科目按机构分设账户。
三、收到再贴现票据时，记收入，发出托收或回购方式下收到再贴现资金时，记付出。
四、本科目按再贴现票据的票面金额记账。
632托管债券(总行专用)
一、本科目核算本行在中央国债登记结算有限责任公司托管的债券。
二、本科目按债券种类、利率、期限分设账户。
三、托管债券增加，记收入；托管债券减少，记付出。
四、本科目按票面金额记账。
633押入债券(总行专用)
一、本科目核算本行在公开市场开展封闭式逆回购业务和发放质押融资贷款收到的债券。
二、本科目按方式、机构、债券种类等分设账户。
三、收到押入债券时，记收入；退回或处置押入债券时，记付出。
四、本科目按债券面值记账。
634押出债券(总行专用)
一、本科目核算本行在公开市场开展封闭式正回购操作业务押出的债券。
二、本科目按交易对手、债券种类等分设账户。
三、押出债券时，记收入，回购债券时，记付出。
四、本科目按债券面值记账。
635中央银行票据(总行专用)
一、本科目核算本行发行的中央银行票据。
二、本科目按发行年度、期次等分设账户。
三、发行时，记收入；到期兑付时，记付出。
四、本科目按票据面值记账。
640发出托收
一、本科目核算本行委托他行办理收款业务的结算票据，如托收再贴现资金等。
二、本科目按机构分设账户。
三、发出托收时，记收入；收妥款项或收到退回票据时，记付出。
四、本科目按票面金额记账。
641定期代收
一、本科目核算本行受他行委托办理收款业务的结算票据。
二、本科目按委托行、代收票据分设账户。
三、收到委托收款票据时，记收入；划回款项或退还票据时.记付出。
四、本科目按票面金额记账。
650有价证券及收款单
一、本科目核算本行的有价证券及收款单。
二、本科目按种类、券?e、年度等分设账户。
三、有价证券及收款单增加时，记收入；减少时，记付出。
四、本科目按票面金额记账。
651已兑付国家债券
一、本科目核算已兑付的国家债券。
二、本科目按种类、年度等分设账户。
三、收到商业银行缴来已兑付国家债券时，记收入；上缴、销毁已兑付国家债券时，记付出。
四、本科目按票面金额记账。
652国债质押(总行专用)
一、本科目核算商业银行办理中央国库定期存款业务向本行质押的国债。
二、本科目按机构分设账户。
三、收到商业银行质押的国债时，记收入；归还到期定期存款解押国债时，记付出。
四、本科目按国债票面金额记账。
660代保管有价值品
一、本科目核算本行代理保管的贵重物品。
二、本科目按委托单位等分设账户。
三、收到代保管品时，记收入；领取代保管品时，记付出。
四、本科目按每件保管品1元的假定价格记账。
670重要空白凭证
一、本科目核算本行的重要空白凭证。
二、本科目按种类分设账户。
三、调入、领入重要空白凭证时，记收入；领用、出售、调出、报废、销毁时，记付出。
四、重要空白凭证以每份1元的假定价格记账。