审计署审计结果公告2016年第16号――中国电子信息产业集团有限公司2014年度财务收支审计结果_全文

审计署审计结果公告
（2016年第16号）
中国电子信息产业集团有限公司2014年度财务收支审计结果
（2016年6月29日）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2015年对中国电子信息产业集团有限公司（以下简称中国电子）2014年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中国电子本部及南京中电熊猫信息产业集团有限公司、中国中电国际信息服务有限公司（以下分别简称中电熊猫、中电信息）等7家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
中国电子成立于1989年5月，主要从事电子产品制造、电子产品贸易、服务和软件设计及应用等。据合并财务报表反映，中国电子2014年底拥有全资和控股子公司679家、参股公司84家、事业单位4家；注册资本124.82亿元，资产总额2343.17亿元，负债总额1731.73亿元，所有者权益611.44亿元，资产负债率为73.91%；当年实现营业收入2038.52亿元，净利润34.2亿元，净资产收益率5.62%，国有资本保值增值率111.2%。
大信会计师事务所受中国电子委托对其2014年度合并财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。
审计署审计结果表明，中国电子通过调整战略规划，集中发展信息安全、新型显示等五大主业板块，逐步完善法人治理，规范内部管理，调整优化资产结构，推动优质资产和业务上市。审计也发现，中国电子在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业等方面存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财务管理和会计核算方面。
1．2014年，中国电子合并财务报表时，因范围不完整、内部关联交易抵销不正确等，造成少计资产2.86亿元、负债15.93亿元，多计所有者权益13.07亿元，多计收入0.47亿元，少计成本费用0.3亿元，多计利润0.77亿元。
2．2012年，所属南京中电熊猫液晶显示科技有限公司将应由2013年及以后年度摊销的递延收益8.4亿元计入当年营业外收入，导致2013年和2014年少计营业外收入各0.84亿元。
3．至2015年6月，所属中电熊猫用于下属3家子公司股权回购项目的专项资金2亿元，闲置超过2年。
4．所属深圳中电投资股份有限公司将2011年商铺出售收入6809.87万元及相关成本费用2628.13万元推迟到2012年确认，导致跨年度收支和利润核算不实。
5．2011年至2014年，中国电子本部和所属中国电子财务有限责任公司等3家企业超工资总额在管理费用等科目中列支职工过节费、奖金等工资性补贴，造成多计成本费用1675.93万元，其中2014年435.06万元。
6．2011年至2014年，所属中电信息等3家企业未及时清理应收未收商铺租金等，导致少计收入957.13万元，其中2014年少计326.04万元。
7．所属中国电子器材总公司2013年取得的抵偿欠付货款的30万股股票未入账核算，涉及金额423万元。
8．2014年，所属中电信息违规列支应由职工缴纳的个人所得税，涉及金额100.12万元。
9．2013年至2014年，所属武汉中元通信股份有限公司对销售费用报销审核不严，造成85.38万元假发票入账列支，其中2014年31万元。
10．2014年，所属中电信息等2家企业未按权责发生制核算房屋租金、水电费收入，造成少计收入76.41万元。
（二）企业重大决策和管理方面。
1．至2015年6月，所属南京中电熊猫液晶显示科技有限公司等3家企业因无使用计划、未及时取得房地产开发资质等，取得的31.48公顷工业用地、29.53公顷住宅用地闲置。
2．至2014年底，所属中国电子信息安全技术研究院有限公司计划投资15亿元的建设项目进展缓慢，到计划竣工期满仅完成投资3亿元。
3．2014年1月，中国电子在未经充分论证、未明确增发债券融资具体用途的情况下，同意所属中国电子控股有限公司将发行债券金额由15亿元增至27.5亿元，至2015年5月，增发资金中的9.99亿元仍然闲置，多承担利息1380.98万元。
4．2011年至2014年，所属南京中电熊猫液晶显示科技有限公司等6家企业的6个工程建设项目未按规定进行招标，涉及合同金额共计33.21亿元，其中2014年23.31亿元。
5．2013年5月至2014年，所属中电基础产品装备公司等2家企业违规对外提供融资1.8亿元，其中2014年1.59亿元。
6．所属南京熊猫信息产业有限公司2011年违反公司内控规定，在客户存在大量到期欠款、并且超过信用保险额度的情况下向其供货，部分货款无法收回形成损失6400.54万元。
7．2011年至2012年，所属南京中电熊猫家电有限公司以签订虚假采购协议、支付预付款的方式违规对外出借资金、违规向2家非金融机构办理银行承兑汇票贴现业务，共计5920.88万元，其中1048.8万元面临损失风险。
8．2011年至2014年，所属中国电子系统工程总公司违规对外出借施工资质，并从中收取管理费0.95亿元，其中2014年0.31亿元。
9．2012年9月，所属中电信息在公开拍卖下属企业股权过程中，未充分披露有关租赁合同期限等经营信息导致拍卖纠纷，通过减免租金等方式补偿收购方2344.43万元。
10．至2015年6月底，所属南京科瑞达电子装备有限责任公司对2008年到期的债权1000万元，一直未采取有效措施清收。
11．2011年至2014年，所属中国振华电子集团公司在与集团外企业合作过程中，未按章程规定派驻财务负责人，造成3500万元投资失去监管，面临损失风险。
12．至2014年底，中国电子未能按照信息化建设总体目标建成信息化管控平台，所属2家企业的会计核算软件数据接口设置不符合国家标准，19家企业未建立数据备份中心，15家企业未建立信息化考核机制。
（三）发展潜力方面。
1．2011年至2014年，中国电子科技投入占当年营业收入的比例未达到该集团“十二五规划”目标。
2．所属中电熊猫投资建设的液晶显示器件项目因前期论证不充分，从建成至2014年底累计发生经营性亏损29.27亿元。
3．所属上海中电振华晶体技术有限公司LED用蓝宝石晶体产业化技术研发项目未能实现预期目标，累计亏损4378万元。
（四）廉洁从业方面。
1．2011年至2014年，中国电子本部及2家所属单位26名领导人员违规领取奖金补贴及实物387.17万元，其中2014年204.69万元。
2．2013年至2014年，所属中电熊猫等4家单位违反中央八项规定精神，超标准购车、公款旅游、公款支付高尔夫球消费等，涉及金额240.85万元，其中2014年149.38万元。
3．至2015年6月，所属南京金宁电子集团有限公司等单位5名中层以上人员未按规定清退持有的下属公司股份，共计230.99万元。
三、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国电子具体整改情况由其自行公告。
审计中发现的相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。