审计署审计结果公告2017年第18号――中国中化集团公司2015年度财务收支审计结果

审计署审计结果公告
（2017年第18号）
中国中化集团公司2015年度财务收支审计结果
（2017年6月23日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国中化集团公司（以下简称中化集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中化集团总部及所属中化国际（控股）股份有限公司、中化石油勘探开发有限公司（以下分别简称中化国际、勘探公司）等9家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
中化集团成立于1950年，主要从事能源、农业、化工、金融和房地产。据合并财务报表反映，中化集团2015年底拥有全资和控股子公司559家、参股公司101家；资产总额3546.42亿元，负债总额2348.1亿元，所有者权益1198.32亿元，资产负债率66.21%；当年实现营业总收入3811.86亿元，利润总额60.09亿元，净利润30.5亿元，净资产收益率2.47%；国有资本保值增值率100.9%。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对中化集团和所属中国中化股份有限公司2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。中国中化股份有限公司2015年度审计报告在中国债券信息网公开。
审计署审计结果表明，中化集团持续改善和规范企业管理，重塑企业经营架构和经营模式，逐步培育形成了能源、农业、化工、金融、地产五大板块的经营格局；组织实施了管理改善工程、精益管理、质量管理等一系列管理变革活动，上收经营单位投资决策权限，搭建分级管控模式；围绕主营业务进行上下游延伸和国内外延伸，石油、化肥和化工三大核心业务形成较为完备的产业链，市场影响力增强。此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财务管理和会计核算方面。
1．2010年至2015年，所属中化辽宁公司等4家单位与集团外部单位开展虚假交易，虚增收入9.06亿元、虚列成本8.95亿元，其中2015年虚增收入和成本各5.47亿元。
2．所属公司将应计入2015年的职工年终绩效奖在2016年列支，造成2015年少计成本1.2亿元。
3．2009年至2015年，中化集团总部及多家二级单位违规发放补贴、购买商业保险，涉及金额3405.9万元，其中2015年951.74万元。
（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。
1．2015年6月至2016年6月，中化集团房地产存货从553.64亿元增至674.91亿元，与“去库存”要求不符。
2．2010年至2015年，中化集团未按要求清理整合所属企业，法人管理层次从9级增至11级，法人企业从468户增至560户，其中五级及以下法人企业359户、占64.11%。
3．至2015年底，中化集团股权类低效无效资产未按要求完成清理处置，未完成清理资产占77.23%。
4．至2016年6月，中化集团2家下属企业职工家属区“三供一业”5项业务尚未完成分离移交。
5．至2015年底，中化集团未按要求清理压缩存货和应收款项，其规模较基准日不降反升。
（三）企业重大决策和内部管理方面。
1．2010年至2015年，所属中化泉州石化有限公司（以下简称泉州石化）等4家单位的62.74亿元设备采购、工程施工等未按规定公开招标。
2．2007年至2011年，中化集团投资的4个境外项目，因对形势判断失误等，累计损失和亏损36.21亿元。
3．2010年至2011年，中化集团在开展境外公司股权收购中，未按规定经评估机构评估，仅依据内部人员评估结果即决策以18.98亿元收购该公司50%股权。
4．2014年至2015年，所属3家单位在期货交易中存在期货头寸超限额、止损不及时以及部分账户未经报备等问题，累计发生损失14.16亿元。
5．2010年和2012年，中化集团未严格履行评估程序，批准所属企业以15.64亿元对外收购股权，高估股权价值1.78亿元。
6．2013年，所属公司违规发放贷款5亿元，至2016年7月底贷款本息有5.91亿元逾期难以收回，已全额计提减值准备。
7．2013年至2015年，所属中化辽宁公司等2家公司违规开展货物购销业务，涉及金额4.2亿元，其中7501.21万元资金面临损失。
8．2014年，所属石油中心因销售不合格汽柴油，支付赔偿款2.46亿元。
9．2010年至2013年，所属勘探公司对工程设计、现场管理和监督等不到位，投资项目发生事故9起，投资超预算2.44亿元。
10．2013年至2014年，所属中化塑料有限公司在与6家企业及银行合作中，因未遵守合同约定，导致对6家企业无法按期偿还的1.27亿元贷款承担还款责任，已支付133.08万元。
11．2007年，所属中化国际投资1.12亿元的项目因设计工艺技术落后等，投产后持续亏损，至2015年底投资全部损失。
12．2010年，中化集团在未充分调研及出具评估报告的情况下，决策出资1.03亿元收购股权；收购后持续亏损，至2013年底已全额计提减值准备。
13．2014年至2015年，所属公司员工违规为他人购买信托产品9561万元。
14．2010年，中化集团在挂牌转让所持公司股权时，对受让方设置不合理限制条件，最终以挂牌价转让。按同期北京产权交易所该公司股权最低成交价测算，以上转让中少收价款2678.4万元。
15．2013年，中化集团违规代外资企业持有文化产业类公司8%的股权，实际股东权利义务由外资企业实施。
16．所属中化美洲集团公司2002年至2015年未按要求召开董事会会议，所属泉州石化2013年至2014年未按要求召开董事会会议。
17．2012年和2015年，所属远东宏信2次增资配股，中化集团对其持股比例由45.55%降至23.29%，未按规定向国资委申请办理产权变更登记。
18．2010年至2015年，中化集团信息化预算完成率平均为44.62%；至2015年底，还有11个信息系统未建立与其他系统传输数据的接口。
（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。
1．所属中化国际新建办公楼外墙装修使用从欧洲进口石材耗资2430.82万元，中化集团及所属公司的3名高管还花费17.52万元专程赴欧洲考察以上石材。
2．2013年至2015年，所属中化石油江苏有限公司等2家公司列支449.1万元购买高档礼品，其中2015年185.85万元。
3．2013年至2015年，中化集团高尔夫球卡消费支出116.49万元。
4．2014年，所属中化国际违规在招待费中报销健身等费用7.01万元。
三、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中化集团具体整改情况由其自行公告。
审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。