邮电部门资金调度服务中心管理办法

一、 为了使邮电企业自有资金和闲散资金在支持邮电通信建设中发挥重要作用，以适应邮电通信发展的需要，特成立全国邮电部门资金调度服务中心(简称调度中心)。

二、调度中心的设置和任务

(一)调度中心设置于邮电部经营财务司。

(二)调度中心是办理邮电部门内部资金调度工作的服务性组织。

(三)调度中心的任务是组织和鼓励各单位将企业自有资金、闲散资金进行集中调度，用于通信、生产建设的临时周转需要，以促进邮电事业的发展。

(四)定额调度存款和超定额调度存款的所有权属于各存款单位，调度中心要对这种所有权负责。

(五)调度中心对各单位存、借调度资金及使用情况负责监督检查。

三、调度中心的资金来源

资金来源有定额调度存款和超定额调度存款两种。

(一)定额调度存款

各省管局将全省通信企业年度财务决算所列的“更新改造资金”、“线路改造资金”、“大修理奖金”、“生产发展资金”的年末结余资金，扣减有价证券和专项物资后，按其余额的10%计算，作为定额调度存款存入调度中心。定额调度存款三年调整一次。

(二)超定额调度存款

各邮电部门将暂时不用的各种闲散资金(含定额调度存款10%以外部分)，自愿随时存入调度中心，作为超定额调度存款。

四、调度中心存款、借款原则

(一)各省、自治区、直辖市邮电管理局必须参加调度中心，并按本办法第三条第1款规定，及时足额地将定额调度存款存入调度中心。定额调度存款，各单位不得随意抽回。

(二)超定额调度存款，存款单位必须存足一年后方可取回;但本单位借款数额超过定额和超定额调度存款总额时则不得取回。

(三)调度中心优先考虑存款单位的借款。没有存款的单位，原则上不准借款。

(四)各单位借款总数一般不超过本单位存款额;遇有特殊情况借款时，至多不超过存款总额的一倍。

(五)调度中心对资金实行计划管理。各借款单位应在半年前向调度中心报送借款计划，除特殊客观原因外，无计划申报者，调度中心不能保证提供借款。

(六)调度借款重点用于计划内生产性固定资产投资建设项目，优先安排增加通信能力、提高通信质量以及工期短、见效快、效益高的项目。对非生产性建设项目、计划外项目以及工期长、效益差的项目，原则上不借款。

(七)借款期限分为半年期、一年期、两年期三种。

五、调度资金的有偿占用

根据调度中心服务于邮电系统内部的特殊性，调度中心的存款和借款实行有偿使用收取占用费。

(一)存款占用费

调度中心对定额调度存款每年按年平均存款余额6%，超定额调度存款每年按年平均存款余额8.4%给予存款单位存款占用费。

(二)借款占用费

1.半年期：借款不超过定额调度存款额的，按年平均借款余额5%收取占用费;超过定额部分，按年平均余额10.2%收取占用费。

2.一年期：借款不超过定额调度存款额的，按年平均借款余额6%收取占用费;超过“定额调度”存款额部分的，按年平均借款余额11.34%收取占用费。

3.二年期：借款不超过定额调度存款额的，按年平均借款余额7.2%收取占用费;超过“定额调度”存款额部分的，按年平均借款余额12.78%收取占用费。

(三)存款和借款占用费的结算每年两次，上半年占用费于七月初结算，下半年占用费于次年元月初结算。

(四)存款、借款占用费在“生产发展基金”科目核算，年终部省进行缴拨款对账。借款占用费不得进入成本。

(五)占用费计算公式：

1.存款占用费=存款平均额×存款占用费率

存款额×存款月数

存款平均额=--------------

12

2.借款占用费=借款平均额×借款占用费率

借款额×借款月数

借款平均额=-------------

12

(六)未按规定期限归还借款，调度中心收取逾期占用费。逾期占用费每日按迟还借款金额的万分之一收取。逾期占用费在“生产发展基金”科目中核算。

逾期占用费计算公式：

逾期占用费=逾期归还借款额×逾期天数×万分之一

六、存借款手续

(一)存款。定额调度存款数额，由调度中心书面通知省管局，及时足额存入。超定额调度存款，由省管局依据自身财力情况，随时存入。

(二)借款。借款单位根据借款计划填写借款申请书，经调度中心审核符合本办法规定后，一周内将款汇出。不符合规定时，一周内向借款单位答复。

(三)还款。借款到期，借款单位应主动将借款如数汇还并书面通知调度中心。

(四)退款。存款单位撤回超定额存款时，应提前一个季度书面通知调度中心，经审核符合本办法规定时，一周内将款汇出。定额调度存款进行调整时，调度中心应及时将超出多存款书面通知并汇还有关省。

七、会计核算

(一)设置四个一级会计科目。资金占用设221号科目“调度存款”(下设定额存款和超定额存款两个二级科目)和222号科目“拨调度借款”。

资金来源设621号科目“调度借款”和622号科目“调度基金”(下设定额调度基金和超定额调度基金两个二级科目)。

(二)各单位存入调度存款时：

借：调度存款(相关二级科目)

贷：专项存款

收回调度存款时作相反会计分录。

(三)各单位借款时：

借：专项存款

贷：调度借款

归还调度借款时，作相反会计分录。

(四)调度中心：

1.收到各单位调度存款时。

借：专项存款

贷：调度基金(相关二级科目)

退还各单位存款时，作相反分录。

2.拨各单位调度借款时：

借：拨调度借款

贷：专项存款

收回调度借款时，作相反会计分录。

(五)存款、借款占用费核算

各单位收到存款占用费时：

借：专项存款

贷：专用基金―生产发展基金支付占用费和交纳滞纳金时：

借：专用基金―生产发展基金

贷：专项存款

(六)用“调度借款”工程竣工会计核算。

1.完工投产交付使用时

借：专用基金―相关二级科目

贷：专项工程支出―××工程同时作如下的分录：

借：固定资产

贷：固定基金

2.归还调度借款时：

借：调度借款

贷：专项存款

八、考核与奖罚

(一)考核指标及计分

考核指标：

1.定额调度存款完成情况;

2.资金交款情况;

3.借款归还情况;

4.借款使用情况;

5.超定额调度存款情况。

指标计分：

基本分100分，按照考核五项指标进行加、减分，具体计分办法如下：

1.超定额调度存款年平均额超过部定定额调度存款额每超10%加1分，最多加20分。

2.未完成定额调度存款计划，每少完成10%扣10分。

3.定额调度存款和借款占用费上交不及时，按时限每迟交一天扣1分。

4.借款不及时偿还，逾期每一个月扣5分，逾期不足一个月，按一个月计算。

5.借款不按计划使用，挪作他用者，扣10分。

(二)评比与奖励

1.评比办法

按各单位得分多少分为三等：

得分在100分以上者得一等奖;

得分在90分以上者得二等奖;

得分在80分以上者得三等奖;

得分在80分以下者不发奖。每等奖的奖金经过计算后发放。

2.年度考评结果于次年一季度公布。奖金总额按调度存款总额的万分之三至五掌握使用，由部从奖金中拨付，用于奖励各省管局资金管理有关人员。

九、本办法自一九八九年七月一日起执行。

附件： 关于修订资金调度服务中心

管理办法的说明

部定“邮电通信企业资金调度服务中心管理办法”从一九八四年度试行以来至今已有五年的时间，到目前已吸收存款资金13，000万元。实践证明，调度中心的创办，为解决各省局资金急需和支持邮电通信发展发挥了重要作用，因而受到各省局普遍欢迎，应当继续办下去。

“办法”执行几年来，经历了从拟定到发展，从小到大的发展过程，同时，随着情况的变化修订过几次。但是近年来邮电通信事业发展很快，对资金管理要求更高，所以需要对资金调度中心进一步完善。这次“办法”的修订主要包括以下方面内容：

提高了存款、借款占用费率，明确了占用费计算公式和列账科目;制定了具体奖励办法;增加了半年期借款档次和借款实行计划管理及利用调度借款已完工程的会计核算等内容。现对上述几方面调整说明如下：

一、提高存、借款占用费率

现行办法规定的存款和借款占用费率是一样的，而且偏低，这样不利于调动各省局的存款积极性，同时由于借款费率低，造成申请借款者较多，调度中心资金紧缺。为了适应商品经济的客观规律，把调度中心开办的具有更大的活力和吸引力，促使各单位把更多的资金加入调度中心，也为了促使借款单位有效地使用调度资金，加速调度中心资金周转。因此，调度中心的存款、借款费率普遍进行调整。这次占用费率本着以下精神调整的：1.存款和借款的占用费率同时提高。2.定额内存款、借款占用费率仍较低，努力做到调度中心存款、借款占用费相抵后，基本平衡。调整后的费率如附表。

二、(88)邮部字333号文规定对积极参加调度中心和使用调度借款效益好取得成绩的省局计财处给予奖励。这次修改的办法对奖励制定实施细则和考核办法，奖励实行基本分办法，基本分为100分。此外，拟定了五条考核指标。指标完成好的增分，完成差的减分。如有超定额存款者加分，每超过定额存款10%加一分，最多增二十分。但是定额调度存款完不成者，不按时交定额调度存款和借款占用费，借款不按时归还、不按借款计划使用挪作它用都要扣分。这些指标的制定，有利于促使各单位认真执行“办法”规定，办好调度中心。

调度中心的评比年度一次，按得分多少分为三等，得分100分以上者获一等奖，得分在90分以上者获二等奖，得分在80分以上者获三等奖。得分80分以下者不得奖。

奖金按调度存款总额的万分之三至五的比例掌握，由部发放，用于奖励各省局资金管理有关人员。

三、增加了“调度中心对资金实行计划管理”的规定，各借款单位应于半年前向调度中心报送借款计划，除特殊客观原因外，无计划都不能保证提供借款。这样做会防止借款的盲目性，更重要的是使调度中心及早筹借资金确保用款单位按时使用资金。

四、修订了收取逾期占用费的办法，由原来的提高占用费率办法改为每迟还一天按万分之一收取。

五、办法中明确了存款、借款占用费均在专用基金生产发展基金科目核算，年终部省进行缴拨款对帐。

六、办法增加了利用调度借款已完工程的会计核算，比照更新、大修已完工程处理，直接冲消相关专用基金科目。

七、修订后的办法从一九八九年七月一日起执行。